Domov › Sazby › Xbrl je nový standard hlášení. Úvod do XBRL „na dosah ruky“ aneb jak připravit IT infrastrukturu banky na nový formát výkaznictví. Příprava trhu na přechod

Xbrl je nový standard hlášení. Úvod do XBRL „na dosah ruky“ aneb jak připravit IT infrastrukturu banky na nový formát výkaznictví. Příprava trhu na přechod

č. 6 2017 / (v ve formátu PDF)

č. 5 2017 / (ve formátu PDF)

č. 4 2017 / (ve formátu PDF)

č. 3 2016 / (ve formátu PDF)

č. 2 2016 / (ve formátu PDF)

č. 1 2016 / (ve formátu PDF)

Online kurz na témata XBRL

Vzdělávací kurz XBRL je určen ke studiu elektronického formátu pro sběr a zpracování reportovacích dat na základě specifikací XBRL (eXtensible Business Reporting Language) zaměstnanci organizací finančního trhu.

Hlavním účelem vytvoření kurzu je poskytnout zaměstnancům neúvěrových finančních organizací nezbytné informace o XBRL, což jim usnadňuje přechod na podávání zpráv ve formátu XBRL do Bank of Russia.

Online kurz je sbírka teoretických materiálů seskupených podle témat. Pro otestování a upevnění získaných znalostí při studiu modulu kurzu jsou uživateli nabídnuty testové úlohy a pro kontrolu - závěrečné testování.

Pozornost!

V souvislosti s vytvořením megaregulátoru finančního trhu na bázi Bank of Russia a konvergencí regulačních standardů ruského finančního trhu s regulačními standardy zemí G20 je potřeba provést řadu systémových reforem v oblasti účetnictví, organizace regulace a dohledu, jakož i sběru a zpracování hlášení neúvěrových finančních organizací (dále jen NFO). Jedním z prioritních úkolů je převést hlášení NFO do jednotného moderního formátu pro přenos finančních, dohledových a jiných obchodních výkazů založených na datovém modelu obohaceném o popisy formulářů hlášení, knihovny referenčních knih a klasifikátorů, pravidla pro porovnávání a ověřování údajů. .

Hlavní cíle zavedení jednotného elektronického formátu pro hlášení NFO jsou:

1. Odstranění nadbytečnosti a duplikace dat hlášení vybudováním megaregulátoru jednotný systém sběr a zpracování výkazů pro nefinanční účetní zpravodajskou jednotku na základě IFRS;

2. Zvýšení spolehlivosti a kvality vykazovaných dat sjednocením a automatizací procesů;

3. zvýšení transparentnosti a otevřenosti finančních informací pro všechny účastníky trhu;

4. Sjednocení meziresortních a mezinárodních formátů elektronická výměna data.

Zavedení jednotného elektronického formátu pro hlášení NFO bude implementováno s přihlédnutím k načasování a rozsahu prací na projektech Bank of Russia ohledně implementace jednotné účtové osnovy pro NFO, oborových standardů pro účtování a hlášení NFO, sjednocení požadavky na statistické výkaznictví a výkaznictví při dohledu nad NFO.

Hlavní předpoklady pro implementaci formátu XBRL pro organizace finančního sektoru:

Banka Ruska dostává významnou částku různé typy Hlášení NFO v souladu se zákonem Ruská Federace. Reporting slouží k analýze finanční situace, identifikaci porušení a negativních trendů v činnosti dohlížených organizací, cílů státní statistiky, sledování stavu trhu a určování vektoru jeho vývoje.

Ruská centrální banka provádí komplexní práci s cílem posoudit a zavést nejlepší mezinárodní postupy pro podávání zpráv v Rusku. V tomto ohledu Banka Ruska realizuje různé projekty na rozvoj stávajícího účetnictví, dohledu a statistické výkaznictví NFO, technologie pro jeho sběr a zpracování, dále analýzy a dohled.

Představenstvo Bank of Russia schválilo realizaci projektu přechodu NFI na elektronický formát pro prezentaci reportovacích dat na základě specifikací XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (dále jen projekt XBRL pro NFI).

Implementace projektu XBRL pro NFO je prvním krokem k přechodu na jednotný elektronický formát pro všechny účastníky finančního trhu.

Projekt vývoje cílené technologie pro sběr a zpracování zpráv neúvěrových finančních organizací v rámci regulace a dohledu Bank of Russia na základě jednotného elektronického formátu XBRL je závěrečnou fází programu pro vytvoření jednotného souboru dat. na základě Jednotné účtové osnovy založené na IFRS s přihlédnutím k dohledovým a statistickým potřebám

Zdroj: http://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/

XBRL: Jednoduché věci – Kapitola 1. Úvod

Centrální banka Ruské federace zahájila v roce 2015 projekt přechodu neúvěrových finančních organizací (NFI) na elektronický formát pro vykazování dat ve formátu XBRL od 1. 1. 2018. Termíny se již blíží a NFO si teprve začínají uvědomovat rozsah nadcházejících změn.

O XBRL je v ruštině poměrně dost kvalitních materiálů (doporučit mohu jen knihu XBRL for Dummies, jejíž překlad iniciovala centrální banka, i když nebyl proveden nejlepším možným způsobem).

Chci zaplnit tuto mezeru a upozornit vás na svou adaptaci dobré brožury XBRL v jednoduché angličtině od Batavia, která pojednává o základech XBRL.

Překládám jménem autora a něco málo k textu doplňuji. užitečné odkazy. Snažím se dodržovat terminologii Centrální banky Ruské federace s odkazem na původní termíny. Začnu prvními kapitolami, a pokud vás téma zaujme, dokončím překlad. Komentujte, ptejte se – řeknu vám vše, co vím.

Roman Udalcov

1. Úvod

Tato kapitola představuje samotnou knihu a základní koncepty XBRL

1.1. Co čekat

Pokud jste se podívali na specifikaci XBRL, víte, že se jedná o 158stránkový dokument, kompletní formální definice. Takový dokument je potřeba pro správnou definici XBRL.

Pro nás normální lidi tato kniha zprostředkovává podstatu specifikace XBRL v jednoduchém ruském jazyce. Mělo by vám dobře porozumět tomu, co je XBRL a jak jej lze používat. Kniha se primárně zaměřuje na funkcionalitu XBRL uvedenou ve specifikaci.

Vy Ne ponořit se do sebe nejmenší detaily po přečtení této knihy. Pokud potřebujete tuto úroveň porozumění, např. pokud si chcete napsat svůj vlastní XBRL validační software, měli byste si pečlivě prostudovat formální specifikaci. Ať tak či onak, tato kniha jistě poslouží jako úvod do vzrušujícího světa XBRL.

Já také Ne Proberu téma takové základní technické normy jako XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer atd. Pokud se v těchto technologiích příliš nevyznáte, podívejte se na web W3C ( Celosvětově Web Consortium) pro seznam doporučené literatury nebo jiné dobrá kniha pomocí XML.

Zdroj: https://habrahabr.ru/post/333636/

Co je XBRL?

XBRL je široce používaný otevřený standard pro výměnu obchodních informací po celém světě. XBRL vám umožňuje vyjádřit požadavky na obchodní reporting společné pro účastníky trhu a regulátory pomocí sémantických prostředků.

Standard je založen na rozšiřitelném značkovacím jazyce XML a využívá technologie související s XML, jako je schéma XML, XLink, XPath a jmenný prostor. Jedním z hlavních cílů XBRL je regulovat výměnu finančních informací, jako jsou účetní závěrky.

Specifikace jazyka XBRL je vyvinuta a publikována nezávislou mezinárodní organizací XBRL International.

XBRL je založený prostředek komunikace a výměny obchodních informací mezi obchodními systémy.

Tato komunikace je založena na popisech souborů metadat uvedených v taxonomích, které obsahují popis jak jednotlivých ukazatelů vykazování, tak vztahů mezi nimi a dalšími sémantickými prvky taxonomií. Sada informací určených k přenosu nebo výměně je obsažena v tom, co se nazývá zpráva XBRL.

Základní koncepty moderních formátů elektronických výkazů založených na XML markup

Funkce XBRL

XBRL založil Charles Hoffman, certifikovaný veřejný účetní z Tacoma, Washington. Ke vzniku neziskové organizace XBRL International přispěl i Americký institut certifikovaných účetních (AICPA).

Mezi první uživatele XBRL patřily regulační agentury, jako je Federal Deposit Insurance Corporation (U.S.

Pozornost!

Federální korporace pro pojištění vkladů) a Výbor evropských orgánů bankovního dohledu (CEBS).

XBRL je v současnosti v mnoha zemích používáno regulátory burz cenných papírů a trhů cenných papírů, bankovními regulátory, registrátory, daňovými úřady a národními statistické úřady.

V roce 2003 zahájila nizozemská vláda projekt využívající Nizozemskou národní taxonomii (NTP) k vytvoření taxonomie pro jednotnou mezirezortní a komunikační infrastrukturu pro přijímání zpráv o regulovaných společnostech.

Nizozemská vláda v současné době spolupracuje s Austrálií, Novým Zélandem a Singapurem na implementaci podobných programů standardizovaného obchodního výkaznictví (SBR).

Hlavním účelem použití takových programů je snížit čas a úsilí vynaložené na přípravu zpráv a jejich předkládání dozorovým orgánům. SBO lze považovat za aplikační profil XBRL.

V roce 2008 Charles Hoffman a René van Egmond navrhli XBRL Lightweight (XBRLS), která by usnadnila práci většině podnikových uživatelů a zlepšila jejich potenciál pro interakci s obchodní komunitou, regulačními orgány a dodavateli třetích stran. software.

Během posledních deseti let začaly Komise pro cenné papíry a burzy USA (SEC), HM Revenue and Customs (HMRC) a Singapore Companies House vyžadovat, aby společnosti podávaly zprávy ve formátu XBRL. Ostatní regulátoři následovali příklad. Projekt SEC byl zahájen v roce 2008 v několika etapách, v první z nich začaly největší dozorované organizace podávat zprávy ve formátu XBRL. Zahraniční společnosti Uživatelé IFRS začali podávat své účetní závěrky SEC ve formátu XBRL poté, co SEC přijala taxonomii IFRS. Ve Spojeném království HMRC a Companies House používají XBRL (jako upravený formát iXBRL) od roku 2013.

Zdroj: https://xbrl.ru/about/what-xbrl/

XBRL – nový formát hlášení

XBRL je ve světě obecně uznávaný a již široce používaný otevřený standard (aka formát nebo jazyk) pro předkládání finančních výkazů podle IFRS, US a UK GAAP, jakož i pro jiné výkaznictví v elektronické podobě.

Formát XBRL není novým samostatným programovacím jazykem – je založen na široce používaném programovacím jazyce XML (eXtensible Mark-up Language) a představuje jeho „dialekt“ pro účely obchodního výkaznictví. Otevřenost nového standardu znamená, že společnosti nejsou povinny nakupovat softwarové licence ani platit za jeho používání.

Výhody XBRL

XBRL má řadu výhod ve všech fázích přípravy obchodních zpráv (především finančních výkazů) a analýzy finanční výkonnosti společnosti. Výhody jsou zřejmé v oblastech: automatizace, snižování nákladů, rychlost, spolehlivost a přesnější zpracování dat. Dochází ke zlepšení analýzy a zvýšení kvality informací pro rozhodování.

Nový formát umožňuje kompilátorům a uživatelům finančních dat (vládní orgány, regulační orgány, ekonomické instituce, burzy, společnosti shromažďující finanční informace, auditoři, vedoucí pracovníci společností, finanční analytici, investoři, věřitelé atd.)

) uvolnit zdroje od drahých manuální procesy, kde je obvykle věnováno značné množství času shromažďování, srovnávání a opětovnému zadávání klíčových informací. Tyto zdroje budou moci zaměřit své úsilí na analýzu dat a spoléhat se na software XBRL, který dokáže ověřit a spravovat informace.

Použití XBRL však neznamená nucenou standardizaci účetního výkaznictví. Naopak, jazyk je flexibilní a tato vlastnost je navržena tak, aby podporovala všechny moderní aspekty podávání zpráv rozdílné země a průmyslová odvětví.

Rozšiřitelnost znamená, že XBRL lze přizpůsobit tak, aby splňovalo specifické obchodní požadavky, a to i na úrovni výkaznictví jednotlivých organizací.

Praktická stránka používání XBRL

Důležitým bodem v dodavatelském řetězci hlášení dat je zapojení více těchto dodavatelů a kvalitu dodaných údajů. Zatímco verifikační mechanismy normy zvládnou to druhé docela dobře, existují nejednoznačné situace ohledně „kdo“ se takovými dodavateli může stát.

Nicméně, pro Nedávno již vznikl určitý tradiční řetězec dodavatelů a spotřebitelů, který přesněji odráží podstatu reportingových funkcí pomocí XBRL.

Obrázek „Kde lze XBRL použít“ ukazuje kombinaci procesů zpracování dat a přibližné umístění účastníků na různé fáze tyto procesy, což naznačuje použitelnost standardu pro podávání zpráv XBRL.

Obecně je proces (myšleno koncepční rámec pro velmi obecný popis adaptačního procesu, kde jsou uvedeny pouze nejdůležitější zdroje informací) vytváření sestav v XBRL určován určitými kroky při adaptaci standardní taxonomie XBRL z IFRS ( nebo jiný známý standard účetního výkaznictví, například US GAAP, UK GAAP, HGB) s ohledem na místní požadavky a regulační pokyny. Poté, co byla oznámena pravidla pro vytváření finančních výkazů ve formátu XBRL, si účastníci trhu a regulátor začnou vyměňovat data, jak je znázorněno na obrázku „XBRL Data Exchange“.

Pro přímé publikování na webové stránky je velmi oblíbený také formát iXBRL. Fragment stejné zprávy ve formátu iXBRL vypadá tak, jak je znázorněno na obrázku „Fragment zprávy XBRL“.

Proces implementace a práce se standardem XBRL v různé země vypadá takto (podle XBRL International Inc.) (viz obrázek „Adopce XBRL po celém světě“).

V Evropě a USA je praxe úspěšného používání XBRL již 8-10 let.

V zemích, kde se tento formát stal povinným pro použití, můžete vidět, že se tak stalo za přímé účasti národních jurisdikcí XBRL, které zase „zastřešuje“ globální asociace XBRL International Inc.

Tato praxe zakládání neziskových organizací za účelem shromažďování znalostí, metod použití a šíření nového standardu se osvědčila nejen v zemích G8, ale také v zemích BRICS (zejména v Brazílii, Číně a Indii).

XBRL v Rusku

V Rusku existuje řada společností kótovaných na newyorské burze cenných papírů, které jsou obviněny povinné předkládat zprávy ve formátu XBRL.

Vstupem Ruska do WTO, v předvečer výstavby Mezinárodního finančního centra a další integrace naší země do globálních finančních projektů, se XBRL stává stejnou potřebný nástroj, jako je celulární standard GSM komunikace nebo mezinárodní standardy účetního výkaznictví IFRS. Upozorňujeme, že na oficiálních webových stránkách IFRS můžete najít samostatnou pevnou sekci týkající se použití XBRL pro zveřejňování výkazů IFRS.

Na konci roku 2012 začala pracovní skupina vedená Bank of Russia za účasti Federální služby pro finanční trhy, MICEX, National Settlement Depository a PwC aktivně pracovat na vytvoření národní jurisdikce XBRL v Rusku. V této fázi se připravuje doporučující dopis od Bank of Russia k zahájení postupu pro dobrovolné použití standardu XBRL pro zveřejňování určitých typů výkaznictví podle IFRS.

Předpovídáme významný pokrok v aplikaci nového formátu v příštích 2-3 letech.

Z našeho pohledu bude „oblast pokrytí“ XBRL s největší pravděpodobností zahrnovat nejen společnosti vydávající různé druhy mezinárodního finančního výkaznictví, ale také daňové úřady, statistické úřady a další veřejné organizace.

To vše výrazně zkvalitní publikovaný reporting, zkrátí čas na jeho přípravu a náklady na audit publikovaných reportovacích dat.

Zdroj: https://gaap.ru/articles/XBRL_novyy_format_predstavleniya_otchetnosti/

Nový formulář pro hlášení - XBRL

Neziskové finanční organizace se velmi brzy dočkají další novinky – reportingu ve formátu XBRL. Příslušné předpisy vstoupí v platnost 1. ledna 2018.

Novinka se týká i pojišťoven, nestátních penzijních fondů, finančních institucí a organizátorů živností.

Nyní musí profesionální účastníci předkládat kontrolní, statistické a finanční výkaznictví nikoli ve formě formulářů, ale ve formě souboru dat.

Co je XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) přeložený z angličtiny je rozšiřitelný jazyk pro obchodní výkaznictví, který je široce používán ve světě. Podnik generuje různé tvary doklady od daňových přiznání k interním tržbám.

Údaje výkazu se mohou týkat ročních příjmů, počtu prodejů, inventárních čísel. Jestliže dříve bylo nutné vyplňovat předtištěné formuláře, nyní mnozí přecházejí na jednotný elektronický formát hlášení.

XBRL umožňuje počítačům automaticky zpracovávat shromážděná data. Standard XBRL je založen na rozšiřitelném značkovacím jazyce XML a využívá technologie XML Schema, XLink a XPath. Celá jazyková specifikace je vyvinuta mezinárodní organizací XBRL International.

Kde to všechno začalo

Účetní ze státu Washington, USA, začal vyvíjet XBRL v roce 1998. Nejprve systém využívali američtí regulátoři a poté se zapojil výbor evropských bank. Následovaly finanční organizace různých zemí.

Dnes se XBRL stal hlavním formulářem pro podávání zpráv pro země G20 a BRICS. Celkem má XBRL International 550 členů.

Bank of Russia vstoupila do organizace v roce 2015 jako zvláštní člen a nyní si klade za cíl převést všechny účastníky trhu do XBRL a poté se stát stálým členem organizace.

Proč je to všechno potřeba?

Mega-regulátor potřebuje hlášení, aby lépe porozuměl fungování trhu, identifikoval anomálie a zneužívání a shromažďoval statistiky. Včas shromážděné informace jsou klíčem k jakékoli regulaci. Centrální banka Ruské federace věří, že využití technologií XBRL pomůže zbavit se nadbytečnosti a duplikace dat. Za tímto účelem bude vytvořen jednotný systém sběru a zpracování výkaznictví podle IFRS.

Taky, elektronická správa dokumentů zvýší spolehlivost a kvalitu dat, sníží zátěž reportujících organizací a pomůže Ruské podnikání NFO vstoupit do mezinárodního informačního prostoru.

Základní pojmy formátu elektronického výkaznictví

Šablony dat

Vyplňují je účastníci trhu a jsou vytvořeny na základě taxonomie. Jde například o tabulku s informacemi o pojistných smlouvách.

Metadata Jedná se o informace o datech ve formě referenčních knih a datových charakteristik. Například adresář cenných papírů nebo účtová osnova.

Datový model

Popis objektů a datových struktur, jakož i jejich vztahů s metadaty. Pro konkrétní kategorii se používá konkrétní referenční kniha.

Formuláře pro hlášení

Jsou postaveny na základě metadat a datového modelu. Řekněme, že jde o poznámku o likviditě rozvahových aktiv.

Taxonomie

Analytické zprávy

Jsou tvořeny na základě databáze poskytnuté účastníky trhu. Jedná se například o analýzu výnosnosti cenných papírů. Pokud budeme mluvit technický jazyk, pak je XBRL dokument XML obsahující data s odkazy na prvky taxonomie. Může dosáhnout několika gigabajtů.

Mechanika interakce s Centrální bankou Ruské federace

Předpokládá se, že organizace zašlou data do Bank of Russia v digitální podobě, podepsaný kvalifikací elektronický podpis přes Osobní oblast profesionální účastník. Bank of Russia vyvinula software „Converter“, který je schopen převádět data hlášení NFO do formátu XBRL.

Regulátor plánuje podporovat software do roku 2021 v naději, že do této doby profesionální účastníci přejdou na svá vlastní softwarová řešení pro podávání zpráv. Nový formát klade vážnější požadavky na vykazování dat – jsou širší a komplexnější.

Pro společnosti, kde je shromažďování a zpracování informací zefektivněno, bude snazší vstoupit do nového rytmu, zbytek bude muset vykonat velké množství metodické práce.

"Technologie sama o sobě je vynikající, ale to nestačí," říká Olga Goncharova, ředitelka oddělení pro shromažďování a zpracování zpráv neúvěrových finančních institucí Bank of Russia. - XBRL „nelétá“, aniž by dal věci do pořádku v samotném reportingu. Musí existovat jednotné standardy, musí být vyloučena duplicita, musí existovat ukazatele dohledu, které budou vázány na mezinárodní výkaznictví, a nesmí existovat různé formy. V první řadě se jedná o čištění formulářů výkaznictví, výkaznictví ukazatelů, statistických, finančních, účetních. A teprve potom je popište ve formátu XBRL.“

Podvodní skály

Mnoho odborných účastníků stále o chystaných novinkách neví a ti, kteří vědí, nerozumí tomu, jak k reportingu přistupovat. Mám používat softwarová řešení centrální banky nebo jiné možnosti, která jsou účinná a která ne? Navzdory tomu, že regulátor na toto téma pořádá webináře a semináře, na tyto otázky zatím nejsou žádné odpovědi. Objeví se až v procesu testování a získávání zkušeností v nových podmínkách. O tom, jak a co dělat, budou s největší pravděpodobností rozhodovat firmy po Novém roce. Vykazovací období totiž začíná v únoru. Mnozí jsou zmateni tím, jak centrální banka zareaguje, pokud poskytnuté zprávy budou neúplné nebo chybné. Je pravděpodobné, že regulátor nejprve přimhouří oči nad nepřesnostmi nebo nedostatkem dat. DiB Systems LLC nahraje data ve formátu Excelový dokument a poté je zašlete do „převaděče“ Centrální banky Ruské federace. Toto jsou první kroky, které budou podniknuty k vytvoření metodiky pro práci v nových podmínkách. Začátkem roku 2018 společnost plánuje zahájit vývoj vlastní rozhodnutí XBRL.

Zdroj: https://www.dabsystems.ru/articles/xbrl

Něco málo o XBRL a o tom, jaká softwarová řešení budou brzy potřebovat mnozí účastníci finančního trhu

V současné době na formát XBRL slyší široké spektrum uživatelů – od softwarových vývojářů až po finanční manažery.

Důvodem je, že si ji Banka Ruska vybrala k překladu technologie pro podávání zpráv o NFO.

V tomto článku vám řekneme, co je XBRL, jaké má vlastnosti a výhody, a také zjistíme, jaká softwarová řešení pro zpracování a reporting bude potřebovat mnoho účastníků finančního trhu.

Poté, co se Bank of Russia stala v roce 2013 megaregulátorem, vyvstala potřeba provést řadu systémových reforem v oblasti účetnictví a také sběru a zpracování zpráv neúvěrových finančních organizací (NFI).

Před převodem funkcí mega-regulátora finančního trhu na Bank of Russia, Centrální banka a Federální služba pro finanční trhy využívaly různé technologie podávání zpráv:

K předkládání zpráv FFMS využívaly kontrolované společnosti dialekt specifikací XML a také papírová média;
Pro předkládání bankovních zpráv do Bank of Russia byl použit formát EDIFACT, který je aktuální i dnes.

Jedním z hlavních úkolů, kterým čelí mega-regulátor v tento moment, je převod hlášení NFO do jednotného moderního formátu pro přenos finančních, dozorčích a jiných obchodních údajů.

Po dobu dvou let prováděla Ruská banka rozsáhlý výzkum, analyzující možnosti a vyhlídky zavedení XBRL pro NFO.

XBRL je zkratka pro „eXtensible Business Reporting Language“, doslova „extensible business reporting language“.

XBRL je obecně přijímaný a široce používaný otevřený standard/formát/jazyk pro předkládání finančních výkazů podle IFRS ( Mezinárodní standardyúčetní závěrky), GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) USA a Velké Británie a další výkaznictví v elektronické podobě.

Ve svém jádru je formát XBRL dialektem jazyk XML. To byl jeden z důvodů, proč byl pro překlad technologie NFO reportingu zvolen formát XBRL.

V tuto chvíli jsou finanční informace prezentované ve formátu doc nebo pdf strojem vnímány jako prosté zobrazení symbolů, které nemají vlastní charakteristiky a historii.

V XBRL jsou každému parametru přiřazeny jednotlivé štítky (tagy), které zajišťují převod účetních podmínek do počítačem čitelné sady finančních dat.

Pozornost!

A aby počítač pochopil, jak má daný pojem interpretovat a jaké významy s ním lze spojovat, používají se metadata.

Tagy a metadata vám tedy umožňují automatizovat proces ruční zadání data. S jejich pomocí mohou počítačové programy rozpoznat data XBRL, vybrat, analyzovat a uložit informace a vyměňovat si je s jinými stroji. A uživatelé zase budou moci přijímat data v různých sekcích v reálném čase.

Nový formát má velké množství výhod téměř ve všech fázích přípravy účetní závěrky a analýzy finanční výkonnosti společnosti:

Automatizace manuálních procesů montáže, odsouhlasení, opětovného zadávání klíčových informací;
Snižování nákladů;
Rychlost;
Spolehlivost;
Přesnost zpracování dat;
Zlepšení a zjednodušení analýzy;
Zlepšení kvality informací pro rozhodování.

Použití XBRL umožňuje kompilátorům a uživatelům finančních dat uvolnit zdroje z nákladných manuálních procesů a zaměřit své úsilí na analýzu dat.

Vrátíme-li se k rozhovoru o převodu hlášení NFO do formátu XBRL, je třeba zvlášť poznamenat, jak jsou nastaveny formální požadavky na hlášení.

Jak již bylo zmíněno výše, aby byla jednotka informace vybavena individuálními charakteristikami a v důsledku toho byla rozpoznána počítačem, byla vybavena jedinečnými štítky (tagy).

Tyto značky jsou organizovány do tzv. datových slovníků – taxonomií, které definují často používané ukazatele a různé tvary hlášení. Každá taxonomie nutně zahrnuje štítky (tagy), štítky, definice a vztahy mezi prvky.

Taxonomie vám tedy umožňuje uvést data do souladu s pravidly finančního a účetního výkaznictví. Díky rozšiřitelnosti XBRL může každá společnost vytvářet vlastní taxonomie přidáním nových pravidel.

Tak podle ředitelky odboru sběru a zpracování hlášení centrální banky NFO Olgy Gončarové základní verze Centrální banka plánuje zveřejnit taxonomie k diskusi na konci prvního čtvrtletí roku 2016.

Po zavedení XBRL pro sběr dat od nefinančních finančních institucí bude řada účastníků finančního trhu potřebovat nová softwarová řešení pro zpracování a reporting.

Obrázek je převzat z oficiálních stránek Bank of Russia.

Zde mají organizace účastníků trhu dvě možnosti:

Použijte připravený převodník vygenerovaných sestav do formátu XBRL;
Implementujte datové značení v novém formátu na úrovni podnikových systémů, které následně okamžitě vygenerují report v požadované podobě.

Převodník - jednoduché, levné řešení

Hlavní funkcí konvertoru je převádět finanční data pocházející ze stávajícího prodeje, toku dokumentů, ERP systémů organizace v libovolných formátech (Excel, Word, PDF, XML) na data označená podle taxonomie XBRL centrální banky. Zprávy z XBRL lze automaticky transformovat do požadovaný formulář– pro tisk, pro podávání zpráv, pro zveřejňování ve veřejné doméně.

Také díky tomu, že XBRL obsahuje nejen data, ale také vzorce a vztahy, můžete snadno a rychle extrahovat pouze ta data, která jsou nezbytná a analyzovat dynamiku změn ukazatelů v čase, v různých měnách, pro různé organizace. To vše poskytuje dostatek příležitostí pro analýzu, jejíž nástroje jsou další funkce konvertor.

Zvláštnosti:

Přístup nevyžaduje hlubokou integraci do vnitřního informačního prostoru organizace;
Kvalita dat je zajištěna prostřednictvím kontrolních vztahů zabudovaných do taxonomie (pravidel).

Integrovaná řešení jsou dražší, ale také spolehlivější varianta

Toto řešení vyžaduje implementaci značkování dat ve formátu XBRL na úrovni podnikových systémů, což je oproti konvertoru složitější a trnitější cesta.

Tato metoda má ale mnoho výhod – všechna data jsou uložena v interním podnikovém úložišti a možnost generovat formuláře pro hlášení z jednoho zdroje dat zlepšuje kvalitu dat hlášení.

Formuláře výkazů a analytické nástroje lze zobrazit ve stávajících podnikových informačních systémech.

Zvláštnosti:

Řešení vyžaduje integraci taxonomie XBRL Bank of Russia do interních informačních systémů;
Díky integraci bude značení dat prováděno přímo ve firemním úložišti, což zajišťuje kvalitu reportovaných dat.

Každý účastník finančního trhu má právo samostatně si vybrat vhodné IT řešení pro své podnikání. Proto můžete provést pouze po posouzení proveditelnosti každého přístupu, jak je konkrétně aplikován na vaše podnikání správná volba. A pokud máte nějaké pochybnosti, kontaktujte nás a my vám pomůžeme vybrat řešení, které vyhovuje specifikům vaší organizace.

„Náš fond se ke konci roku 2016 připojil k pilotní skupině regulátora. Jsme rádi, že se nám za téměř rok podařilo zavést reporting ve formátu XBRL s přihlédnutím k tomu, že v naší zemi je stále velmi málo specialistů a firem, které dokážou implementovat systém k tomu nezbytný, a to jen z důvodu absence takového formátu na ruském trhu dříve. Realizace tohoto projektu zlepší kvalitu a spolehlivost údajů účetního výkaznictví poskytovaných v souladu s mezinárodními standardy“

Denis Rudomaněnko

Generální ředitel JSC FNM LUKOIL-GARANT

"Spolupráce se společností Homnet Group of Companies nás obecně těší." Zvláště bych chtěl poznamenat, za prvé, plodnou interakci s projektovým manažerem z Homnet Group of Companies ve fázi implementace, a za druhé, schopnost řešit složité manažerské problémy se zástupci společnosti. Významnou hodnotu má kombinace dvou programů: data z databáze HOMNET:NFO se automaticky nahrávají do firemního produktu HOMNET:XBRL. Jako příjemné zpestření kladně hodnotíme možnost zpracování reportů v licenci správcovské společnosti spolu s hlášením profesionálního účastníka v licenci správcovské společnosti.“

Sergej Stukalov

Generální ředitel OJSC RONIN Trust

„Výsledkem projektu je cílový reportingový systém ve formátu XBRL. Systém již vygeneroval soubor hlášení, který má být předložen Ruské bance za první čtvrtletí roku 2018. Před odesláním bylo hlášení také zkontrolováno v systému podle ověřovacích kritérií Bank of Russia. V důsledku toho bylo hlášení úspěšně předloženo a přijato Bankou Ruska jako správné.“

Alexey Zhirny

Generální ředitel IC "Trend"

„Zkušenosti s implementací podobných projektů, zejména automatizace reportingu ve formátu XBRL v manažerských společnostech, dostupnost hotového softwarového řešení, které umožňuje pohodlně pracovat s velkým množstvím dat, předurčily naši volbu. Realizátorem projektu přechodu na XBRL se tak stala společnost Homnet Group of Companies, jejíž návrh byl pro nás optimální.“

Marii Ivanovou

Generální ředitel správcovské společnosti "SK-CAPITAL"

„Při implementaci projektu implementace formátu XBRL jsme opět dali přednost společnosti Homnet Group of Companies z řady velmi pádných důvodů. Za prvé, prodejce má vlastní softwarové řešení pro přechod na XBRL a úspěšné zkušenosti s jeho implementací ve velkých investičních společnostech. Za druhé, řešení „HOMNET:NFO“ a „HOMNET:XBRL“ v kombinaci nám umožňují nejen shromažďovat a podávat hlášení v souladu s požadavky regulátora, ale také to dělat v co nejkratším čase a pohodlně, za předpokladu, že musíme pracovat s poměrně velkým množstvím dat . Vykazování z účetního programu je tedy možné získat kliknutím na tlačítko, tato funkce šetří mnoho času a usnadňuje život našim zaměstnancům.

Maxim Romanov

Ředitel IC "Analytické centrum"

„Zkušenosti s realizací podobných projektů v jiných nestátních penzijních fondech, účast v pracovních skupinách Centrální banky Ruské federace k XBRL a dostupnost hotového softwarového řešení testovaného v nestátním penzijním fondu zařazeném v pilotní skupina Centrální banky Ruské federace určila naši volbu. Realizátorem projektu přechodu na XBRL tak byla společnost Homnet Group of Companies, jejíž návrh byl pro nás optimální.“

Irina Baranová

asistent hlavního účetního

„Realizovaný projekt nám umožnil splnit požadavky Centrální banky Ruské federace (Bank of Russia) ohledně přechodu na nový povinný formát, čímž bylo dosaženo hlavního cíle projektu. V této souvislosti vyjadřujeme poděkování týmu odborníků z Homnet Group of Companies za jejich flexibilní přístup k našemu projektu, efektivitu a profesionalitu při provádění prací v rámci tohoto projektu“

Andrej Konstantinopolský

Generální ředitel LLC Management Company Long-Term Investments

Již na začátku projektu jsme se rozhodli zvažovat návrhy pouze od těch dodavatelů, kteří mají hotový modul XBRL s již vyzkoušenou implementační technologií. Chtěli jsme tedy, aby byl projekt pro naši společnost realizován rychle a „bezbolestně“. Samozřejmě jsme měli požadavky i na samotný program, stěžejní byla schopnost integrace programu s účetními systémy na EPS, back-office systémy, datovými sklady a schopnost správně sbírat indikátory potřebné pro generování reportingu v XBRL formát. Na základě výsledků analýzy návrhů jsme vybrali pro nás nejlepší variantu - modul HOMNET:XBRL

Světlana Larina

Zástupce generálního ředitele-kontrolora

„V rámci projektu automatizace přípravy reportingu ve formátu XBRL jsme museli vybrat softwarové řešení a dodavatele projektu. Při analýze návrhů jsme samozřejmě v první řadě dbali na zkušenosti IT dodavatele s implementací formátu XBRL do správcovských společností. V té době již Homnet Group of Companies realizovala mnoho projektů v největších manažerských společnostech založených na vlastním softwaru Homnet:XBRL. Osvědčená technologie implementace modulu HOMNET:XBRL, vysoká dostupnost produktu a jeho funkčnost se staly rozhodujícími kritérii při rozhodování“

Alexej Domanov

Generální ředitel CJSC Management Company Eurasia

Pro přípravu kompletní balíček reporting (BFO, NSO) ve formátu XBRL, specialisté Homnet Consulting vyvinuli unikátní řešení - Homnet XBRL.

Modul Homnet XBRL obsahuje následující funkce:

úložný prostor
prohlížení

Sběr a agregace dat (hodnot taxonomických faktů) hlášení NFO ve formátu XBRL různými způsoby:

automaticky z účetních systémů (účetní data na UPS)*
přes integrační rozhraní (API) s externí systémy
přes rozhraní ručního vstupu

Vizualizace hlášení

podle definice + specifikace prezentace
podle specifikace Table Linkbase 1.0

Validace reportingu dle obchodních pravidel centrální banky se schopností dešifrovat fakta a zdrojová data účetních systémů

* - součástí dodávky modulu je Pouzdro s nastavením pro přípravu kompletního balíku reportů (BFO, dohledové, statistické) ve formátu XBRL.

Homnet Consulting v pracovní skupině centrální banky

Centrální banka Ruské federace vytvořila pracovní skupinu pro vývoj a implementaci elektronického formátu pro prezentaci dat výkaznictví na základě specifikací XBRL, která zahrnuje přední specialisty z Homnet Consulting.

V rámci technologického směřování pracovní skupiny již byly vypracovány funkční požadavky:

"Systém správy taxonomie XBRL"
„Systém pro sběr a zpracování hlášení NFO“
"Podnikový datový sklad, transakční databáze a ETL v XBRL"
na software, který zajišťuje převod dat hlášení NFO do XBRL

Pilotní projekt je cílovou skupinou více než 10 společností vytvořených za účelem testování a doladění vyvíjené taxonomie XBRL Bank of Russia a nového systému sběru zpráv. Společnosti zahrnuté ve skupině jsou účastníky finančního trhu a od dubna 2017 budou v testovacím režimu předkládat reportovací data Bank of Russia ve formátu XBRL.

Klíčovým krokem při implementaci přechodu vykazování na formát XBRL bylo v březnu 2016 vydání základní taxonomie XBRL Bank of Russia, obsahující ukazatele vykazování pojišťoven a nestátních penzijních fondů.

Základní taxonomie XBRL je soubor metadat, datového modelu, popisů formulářů hlášení, pořadí jejich tvorby a meziformového řízení, vytvořený podle určitých pravidel, určený k seznámení účastníků trhu s ním.

Vlastnosti vývoje konečné taxonomie

Požadavky Ruské banky na indikátory vykazování a analytické sekce, vytvořené ve fázi vývoje rozšířené taxonomie, by se ve fázi vývoje konečné taxonomie neměly výrazně změnit (více než 10 %).
Jednotný přístup a metody pro vývoj taxonomie pro různé typy NFO.
Vysoce detailní data, více než 20 000 ukazatelů a více než 20 analytických částí.
Rozšířená taxonomie:

základ pro testování v rámci pilotního projektu,
základ pro testování IT systémů Bank of Russia a softwaru Converter.

Brykin Andrej Valerijevič, ACCA, finanční manažer společnosti Prozhektor Development LLC

V minulé roky v Rusku roste zájem o nový standard pro výměnu obchodních informací – XBRL.

Centrální banka Ruské federace zavádí projekt převodu výkaznictví neúvěrových finančních organizací na XBRL. Plánuje se, že od roku 2018 budou tyto organizace připravovat a předkládat zprávy ve formátu XBRL.

V roce 2014 jsem připravil reporting velké veřejné obchodní společnosti v XBRL. Hlavním problémem při přípravě zpráv byl nedostatek informací. I anglická literatura má buď čistě teoretický charakter, nebo je plná technických detailů, často pro účetního nepochopitelných. V ruštině nejsou prakticky žádné informace.
Proto se v tomto článku pokusím popsat pohled na XBRL z pohledu účetního, nikoliv programátora.

Pro informaci

Standard XBRL byl vyvinut mezinárodní organizací XBRL International, Inc. k výměně obchodních informací mezi obchodními systémy. XBRL v současné době používají v mnoha zemích regulátoři burz cenných papírů a trhu cenných papírů, bankovní regulátoři, registrátoři, daňové úřady a národní statistické úřady. Standardy jsou nejrozšířenější ve Spojených státech, kde od roku 2008 veřejné společnosti zveřejňují zprávy ve formátu XBRL.

Základní principy ukládání informací ve formátu XBRL

Přehledy XBRL se skládají z několika souborů (formát XML) obsahujících značky (značky) a metriky přehledů (čísla a popis) v rámci tohoto označení.
Například zisk je popsán takto:

3170152000

Všechny metriky přehledů jsou obsaženy v jediném souboru zvaném instance.
Kromě instance musí být při přípravě sestav sestaveny určité soubory (taxonomie).

1. Schéma. Soubor diagramu svým účelem odpovídá účtovému rozvrhu. Tento soubor obsahuje odkazy na použitou taxonomii XBRL. V našem případě se jedná o taxonomii IFRS -
www.xbrl.org/2006/ref-2006-02-27.xsd. Soubor schématu také obsahuje odkazy na názvy souborů a připojení (viz níže). Jsou zde také umístěny tagy, pro které neexistuje analogie ve standardní taxonomii IFRS. V tomto případě si můžete vytvořit vlastní značku a umístit ji do diagramu.

2. Název souboru. IFRS tagy mají tvar, který není vhodný pro analýzu výkaznictví. Například: ifrs-full_ProfitLoss. Aby byly přehledy čitelné, všichni standardní značka musíte přiřadit název, kterým je odpovídající ukazatel pojmenován ve výkazech, například: Čistý zisk. V souboru názvů jsou uloženy informace o názvu hlášení a jeho odpovídající značce.

3. Odkaz na soubory:

b) kalkulace (XBRL umožňuje automatickou kontrolu konzistence různých ukazatelů vykazování, např. sesouhlasení aktiv a pasiv rozvahy; kalkulační soubor uchovává použité vzorce);

c) definice, které uchovávají informace o dalších dimenzích prezentovaných ve výkazech, jako jsou typy vlastního kapitálu (pro výkaz kapitálových toků) nebo segmenty (pro vykazování segmentů).

Taxonomie XBRL je obvykle reprezentována jako seznam prvků, z nichž každý má:

1) atributy;

2) spojení s dalšími prvky.

Prvek je svou povahou podobný běžnému účtu hlavní knihy.

Mezi atributy patří:

Název je uložen v souboru názvů a zbývající atributy prvku jsou uloženy v souboru schématu.

Většina důležitý rozdíl taxonomie z účtové osnovy je přítomnost v ní spojení výše uvedených souborů spojení jednotlivé prvky mezi sebou. Navíc je toto propojení provedeno určitým způsobem, který lze pochopit a zpracovat počítačový program.

Aniž bychom zacházeli do technických detailů, připojení vypadají takto:

Postup přípravy reportů ve formátu XBRL

Při první přípravě reportů má smysl jako výchozí bod použít příklad hotových reportů. Použil jsem příklad ze stránky ifrs.org.
Obecná posloupnost akcí pro přípravu sestav v XBRL vypadá takto:

1) příprava výkazů ve formátu XBRL (struktura a ukazatele výkazu o finanční situaci, výkazu o úplném výsledku, výkazu pohybu Peníze, výkaz kapitálových toků):

a) vyloučení prvků, které se v naší společnosti nevyskytují;

b) doplnění chybějících prvků ze standardní taxonomie IFRS;

c) rozšíření schématu – přidání prvků pro nestandardní transakce, které nejsou ve standardní taxonomii IFRS;

d) generování souborů odkazů;

2) generování schématu, propojovacích souborů a instance pro zbývající tabulky;

3) vytvoření diagramu, spojovacích souborů a instance pro textovou část.

Hotové hlášení ve formátu XBRL lze zveřejnit na webových stránkách společnosti (v Rusku neexistuje centralizované úložiště pro hlášení v XBRL), kde budou k dispozici zájemcům.
Jedním z prvních problémů, které vyvstanou při přípravě takového reportingu, je nákup softwaru.

Nutno podotknout, že neexistuje žádný program, který by hlášení automaticky převáděl z textového formátu do formátu XBRL.

Výpočet vykazovacích ukazatelů dle IFRS byl v mém případě (stejně jako u většiny ostatních společností) proveden v Excelu. V souladu s tím byly všechny ukazatele vykazování již k dispozici v několika souborech Excel. A úkolem bylo z těchto dat vygenerovat XBRL reportovací soubory.

Měl jsem k dispozici softwarový produkt Altova MissionKit. V zásadě lze v tomto produktu vytvořit všechny výše uvedené soubory. Můžete také nakonfigurovat import informací ze souborů aplikace Excel.

Tento přístup však dle mého názoru efektivně neřeší problém údržby výše uvedených souborů při přípravě pravidelných reportů. Vykazování velkých společností podle IFRS se čtvrtletí od čtvrtletí značně liší. V tomto ohledu by bylo potřeba neustále měnit nastavení importu kvůli změnám ve struktuře zdrojové soubory. Navíc by se do výše uvedených souborů musely neustále ručně přidávat nové operace.

Je efektivnější přímo propojit všechny soubory pomocí maker aplikace Excel. Altova MissionKit jsem použil pouze ke kontrole připravených souborů na shodu se specifikací XBRL. Tímto způsobem můžete výrazně snížit náklady na překlad sestav do formátu XBRL.

Jedním z důležitých problémů při přípravě sestav je výběr vhodné značky, protože chybou je buď výběr špatné značky, nebo přidání vlastní značky, pokud taxonomie již značku pro odpovídající prvek poskytuje. Pro usnadnění tohoto úkolu vytvořila webová stránka ifrs.org ilustrované taxonomie, seřazené podle formulářů výkaznictví a příslušných standardů IFRS.
Příklad z ilustrované taxonomie:


Pozemky, budovy a zařízení
Pozemky a budovy
Přistát	okamžité, debetní	IAS 16.37 a Příklad
Budovy	okamžité, debetní	IAS 16.37 Běžná praxe
Pozemky a budovy celkem	okamžité, debetní	IAS 16.37b Příklad
Stroje	okamžité, debetní	IAS 16.37 c Příklad
Vozidla
Lodě	okamžité, debetní	Příklad IAS 16.37d
Letadlo	okamžité, debetní	IAS 16.37 e Příklad
Dílčí klasifikace aktiv, pasiv a akcií
Motorová vozidla	okamžité, debetní	IAS 16.37 f Příklad
Celkem vozidel	okamžité, debetní	IAS 16.37 Běžná praxe

Jak je vidět z příkladu, kromě popisu prvku obsahuje ilustrovaná taxonomie odkaz na odpovídající standard, který zveřejnění předepisuje. Taxonomie také zahrnuje prvky, které nejsou povinné zveřejňovat, ale v praxi se obvykle zveřejňují.

Prvním krokem při přidávání prvku do hlášení XBRL je jeho vyhledání v ilustrovaných taxonomích. A pouze pokud takový prvek nebyl nalezen, měl by být přidán do souboru schématu. V mém případě jsem musel přidat asi 30 položek, z nichž podstatná část byla ve výkazu cash flow. Podle mého názoru to není vůbec mnoho, což znamená, že naprostá většina reportovacích ukazatelů bude kompatibilní s reporty jiných společností.

Při psaní zpráv musíte neustále kontrolovat, zda jsou v souladu s XBRL. Tuto kontrolu může provést jakýkoli software navržený pro práci se soubory XBRL. Přirozeně, pokud zvolíte špatnou značku, program nebude schopen tuto chybu detekovat. Ale jak ukazují zkušenosti, program detekuje poměrně hodně chyb.
Program mimo jiné kontroluje, zda si ukazatele vykazování vzájemně odpovídají, a to podle vztahů obsažených ve výpočtovém souboru (viz výše). Pro ověření je samozřejmě nutné poskytnout příslušné pravidlo.

Pokud je během procesu přenosu hlášení do XBRL zjištěna chyba, nelze takovou chybu opravit. To znamená, že soubory XBRL musí přesně odpovídat publikovaným zprávám.
Je třeba poznamenat, že hlášení XBRL je stejně smysluplné hlášení jako papírová kopie. Za jeho správnost tedy odpovídá vedení společnosti. I k zobrazení těchto zpráv však potřebujete určité dovednosti v používání speciálního softwaru. A i když hlášení vypadá správně, může být nesprávné z několika důvodů:

nesprávná volba taxonomie (použití staré verze);
neúplné mapování (nedodržení minimální úrovně podrobnosti označení);
nesprávný výběr značky;
nesprávná volba atributu;
nesprávné vyplnění přípojek.

Je třeba poznamenat, že podobné chyby nelze detekovat ani speciálním softwarem. Neodhalí je ani programátor, protože nemá speciální znalosti v oblasti IFRS. To může provést pouze specialista, který je dostatečně kvalifikovaný v XBRL i IFRS. Proto se stává aktuální problémškolení těchto odborníků a příslušnou vzdělávací literaturu.

Pojďme to uzavřít několika dalšími jednoduchými otázkami o XBRL.

Otázka 1: Mám přejít na XBRL?

Podle mého názoru nelze v tuto chvíli na tuto otázku jednoznačně odpovědět.

Hlavním účelem zavedení XBRL bylo umožnit zpracování účetních výkazů počítačovým programem, aby se investorům usnadnil proces analýzy těchto výkazů.
V USA poskytují zprávy XBRL veřejné společnosti od roku 2008. Spor o efektivitu tohoto projektu však trvá dodnes. Podle mého názoru lze tvrdit, že existují jen některé případy, kdy je pro investora výhodnější analýza reportů XBRL (například pokud potřebujete rychle analyzovat mnoho společností nebo rychle porovnat dvě náhodné společnosti), a to je podpořeno výzkumem .

Jedním z cílů XBRL bylo také snížit počet chyb v reportech. XBRL vám umožňuje vyvinout pravidla pro vzájemné porovnávání indikátorů vykazování a automaticky vydávat varování, pokud je pravidlo porušeno. Ve vztahu k vykazování podle IFRS je hodnota těchto pravidel podle mého názoru malá, protože hlavní chyby se vyskytují v nových nebo změněných provozech společnosti. A protože pro takové operace zatím neexistují žádná pravidla, chyba také nebude odhalena.

Občas se ale můžete setkat s názorem, že implementace XBRL přinesla firmě výhody (související především se zlepšením procesů výměny informací mezi odděleními firmy). Tento případ není relevantní pro vykazování podle IFRS. Přítomnost alespoň nějakého standardu je vždy lepší než jeho úplná absence. S největší pravděpodobností může být formát XBRL vhodný pro jednoduché sestavy. Mít standard může urychlit vývoj softwaru, který dokáže takové reporty zpracovávat automaticky. Je dost možné, že např. běžná praxe skrz určitý čas může být výměna smluv, faktur za zboží/služby ve formátu XBRL.

Dalším cílem vývoje XBRL bylo snížit náklady na reporting. Vývojáři XBRL, když hovořili o výhodách implementace této technologie, neměli na mysli překlad finančních výkazů podle IFRS, ale použití XBRL pro výměnu finančních dat obecně. Zdá se mi, že v některých případech může být toto použití XBRL přínosné (viz předchozí odstavec). Ale na základě svých zkušeností mohu říci, že ve vztahu k IFRS nevidím důvod, proč by se náklady na vykazování mohly v důsledku implementace XBRL snížit. Zároveň mohou být náklady na implementaci XBRL značné. To nepřímo potvrzuje i fakt, že na internetu lze jen těžko najít reporty ve formátu XBRL pro firmy, které je nemusí vypracovávat.

Dalším cílem vývoje XBRL je zvýšení kompatibility reportingu mezi různými společnostmi. A to je jistě velmi důležité. Není žádným tajemstvím, že i když je kompatibilita vykazování jedním z principů IFRS,
ve skutečnosti je výkaznictví různých společností často špatně kompatibilní. Navíc i zprávy podobných společností se mohou velmi lišit, což výrazně snižuje hodnotu takových zpráv. Důvody těchto rozdílů lze seskupit následovně:

různé pořadí zveřejňování stejných skutečností (například různé názvy pro stejné ukazatele);
rozdíly v použitých účetní politika(některé společnosti oceňují dlouhodobý majetek reálnou hodnotou, jiné pořizovací cenou);
jiné odlišnosti (např. odlišná kvalifikace zaměstnanců odpovědných za vypracování výkazů může ovlivnit výši zisku společnosti, zejména pokud jsou výkazy složité).

Zavedení XBRL nám umožňuje částečně vyřešit první skupinu problémů, protože v tomto reportování budou stejné indikátory označeny stejnou značkou. XBRL nemůže tyto problémy zcela vyřešit, protože například pokud jedna společnost představuje výdaje podle ekonomické podstaty a jiná podle funkce, pak problém nekompatibility zůstává.

Jak významné jsou problémy první skupiny, musí rozhodnout investoři. Domnívám se však, že první a druhá skupina rozdílů jsou buď povoleny samotnými IFRS (například vyžadují zveřejnění pořizovací ceny přeceněných dlouhodobých aktiv), nebo jsou považovány za nevýznamné. Proto jsou hlavní problémy nekompatibility způsobeny důvody třetí skupiny.

Vykazování podle IFRS je jednou z nejkomplexnějších finančních zpráv. Začít přechod na XBRL s vykazováním IFRS je podle mě dost riskantní. Výhody takového přechodu nejsou zřejmé. Větší návratnosti by bylo možné dosáhnout například vybízením společností, aby poskytovaly nejběžnější každodenní zprávy v XBRL: faktury, bankovní transakce atd. To by mohlo pomoci zautomatizovat zpracování takových zpráv a snížit náklady firem na účetnictví.

Otázka 2: Je možné místo přechodu na XBRL publikovat formuláře hlášení v jiném elektronickém formátu (např. excelovské tabulky) vhodném pro zpracování počítačovým programem?

XBRL v podstatě vyžaduje přiřazení konkrétního názvu (tagu) každému číslu (a vlastně jakémukoli popisu) v hlášení. Teoreticky je tedy možné prezentovat reporting formou tabulky, kde v prvním sloupci bude uveden tag a ve druhém samotné číslo (nebo popis). Taková zpráva může být automaticky zpracována počítačovým programem. XBRL také předepisuje určité parametry tagů nezbytné pro automatické zpracování data. V nejjednodušším případě se jedná o měnu a přesnost (například rubly nebo tisíce rublů). Zde lze také snadno prezentovat informace ve formě tabulek a podle toho automaticky zpracovávat.

V mnoha případech však IFRS vyžaduje prezentaci dodatečné informace v závislosti na povaze zveřejňovaných údajů. Nechte se chytit do jednoho nebo více Excelové tabulky všechny údaje požadované všemi standardy IFRS jsou prakticky nemožné. To však může být (a bylo) provedeno ve formátu XBRL.

Zároveň taková propojení XBRL ve většině případů neumožní automatizaci procesu analýzy reportů. Proto je hodnota této výhody XBRL dle mého názoru malá. Konečnou odpověď na otázku nezbytnosti takových vazeb však musí dát i investoři.

XBRL - eXtensible Business Reporting Language - "rozšiřitelný Jazyk podnikání hlášení». Od 1. ledna 2018 se tento formát stane povinným standardem výkaznictví pro většinu nebankovních finančních institucí (NFI). Následně může být formát rozšířen na úvěrové organizace. Přesné načasování tohoto kroku zatím nebylo stanoveno.
VýběrXBRL ne náhodné. Jedná se o nástupce elektronických formátů používaných od 80. let 20. století, včetně Edifact a XML. V roce 2014 provedla Bank of Russia předprojektovou studii formátů, které jsou evolucí formátu XML, a zvolila XBRL jako nejfunkčnější, nejbezpečnější a nejpohodlnější. Ve skutečnosti,XBRL je mezinárodní technické esperanto, tedy jazykem obchodní komunikace, kterým hovoří regulační orgány a účastníci trhu v kontextu finančních informací, včetně IFRS, Basel a Solvency II.
XBRL vyvinula mezinárodní nezisková organizaceXBRL Mezinárodní. Zahrnuje více než 600 účastníků z 35 zemí . Rusko vstoupilo do XBRL International jako zvláštní člen (jurisdikce) 10. června 2015 . Téměř všechny země G20, EU a BRICS již standard XBRL zavedly nebo zavádějí program na jeho zavedení. Mezi implementující země patří USA, Velká Británie a Německo, Čína, Indie a Nizozemsko.
XBRL - nejblíže kXMLformát. Ve skutečnosti se jedná o XML – speciálně upravené pro účely finančního a obchodního výkaznictví. XML se nyní používá jako jeden ze standardů výkaznictví NFI. To je z velké části důvod, proč neúvěrové finanční instituce jako první zavedou XBRL.
Taxonomie. Velmi důležité slovo v kontextu XBRL. Obecně platí, že taxonomie je studium principů a praxe klasifikace a systematizace. Ale v tomto případě se jedná o soubor metadat, datových modelů, popisů formulářů hlášení, pořadí jejich tvorby a meziformové kontroly, utvořených v souladu s určitými pravidly. Nazvat taxonomii v tomto případě víceúrovňovým rubrikátorem asi nebude přílišné zjednodušení. Taxonomii XBRL vyvíjí Bank of Russia.
XBRL — v ideálním případě nejen formát pro reporting, ale také pro každodenní analýzu aktivit společnosti. Tomu napomáhá dostupnost dostupných komplexních taxonomií (IFRS, FINREP, COREP, Basel, Solvency), nástrojů pro jejich zpřesňování a analýzu dat. Bank of Russia věří, že zavedení XBRL umožní majitelům podniků a managementu lépe porozumět silným a silným stránkám slabé stránky jejich společností.
Data shromážděná ve formátuXBRL, "živý". Nejsou to jen ploché kontingenční stoly, ale jakési vícerozměrné pole, na které lze nahlížet z různých úhlů v závislosti na konkrétním okamžiku.
I přes určité náklady na realizaciXBRL, nový standard má mnoho výhod a výhod. Mezi nimi: odstranění nadbytečnosti a duplicit reportování dat vybudováním jednotného systému pro sběr a zpracování reportů, zvýšení spolehlivosti a kvality reportování dat sjednocením a automatizací procesů, zvýšení transparentnosti a otevřenosti informací pro všechny účastníky trhu, expanze Možnost outsourcingu přípravy tiskopisů hlášení. Ve střednědobém horizontu lze očekávat snížení reportovací zátěže organizací.
ImplementaceXBRL v Rusku probíhá v úzké spolupráci se všemi stranami, kterých se tento proces týká. Ruská centrální banka vytvořila mezirezortní pracovní skupinu skládající se z více než 40 organizací, včetně federálních výkonných orgánů, pojistitelů a nevládních organizací. penzijní fondy, banky a IT společnosti. Proces implementace je otevřený a projednává se krok za krokem na ruských a mezinárodních fórech. Probíhá konzultace s předními regulátory G20.
Organizace budou mít na výběr ze tří možností hlášení v následujícím formátu:XBRL. Prvním je použití bezplatného převodníku XBRL, který nabízí regulátor. Druhým je vytvořit sestavu sami pomocí softwaru nainstalovaného v organizaci. Třetím je generování reportingu třetí stranou jménem reportující organizace (outsourcing). Plánuje se zavedení přirážek XBRL jak na úrovni konsolidovaných dat, tak na úrovni podnikových systémů účastníka trhu.

V posledních letech roste v Rusku zájem o nový standard pro výměnu obchodních informací – XBRL.

V roce 2014 jsem připravil reporting velké veřejné obchodní společnosti v XBRL. Hlavním problémem, kterému jsme museli při přípravě zpráv čelit, byl nedostatek informací. I anglická literatura má buď čistě teoretický charakter, nebo je plná technických detailů, často pro účetního nepochopitelných. V ruštině nejsou prakticky žádné informace.
Proto se v tomto článku pokusím popsat pohled na XBRL z pohledu účetního, nikoliv programátora.

PRO REFERENCI
Standard XBRL byl vyvinut mezinárodní organizací XBRL International, Inc. k výměně obchodních informací mezi obchodními systémy. XBRL v současné době používají v mnoha zemích regulátoři burz cenných papírů a trhu cenných papírů, bankovní regulátoři, registrátoři, daňové úřady a národní statistické úřady. Standardy jsou nejrozšířenější ve Spojených státech, kde od roku 2008 veřejné společnosti zveřejňují zprávy ve formátu XBRL.

Základní principy ukládání informací ve formátu XBRL

Přehledy XBRL se skládají z několika souborů (formát XML) obsahujících značky (značky) a metriky přehledů (čísla a popis) v rámci tohoto označení.
Například zisk je popsán takto:

3170152000

Všechny metriky přehledů jsou obsaženy v jediném souboru zvaném instance.
Kromě instance musí být při přípravě sestav sestaveny určité soubory (taxonomie).

1. Schéma. Soubor diagramu svým účelem odpovídá účtovému rozvrhu. Tento soubor obsahuje odkazy na použitou taxonomii XBRL. V našem případě se jedná o taxonomii IFRS −
www.xbrl.org/2006/ref-2006-02-27.xsd. Soubor schématu také obsahuje odkazy na názvy souborů a připojení (viz níže). Jsou zde také umístěny tagy, pro které neexistuje analogie ve standardní taxonomii IFRS. V tomto případě si můžete vytvořit vlastní značku a umístit ji do diagramu.
2. Název souboru. IFRS tagy mají tvar, který není vhodný pro analýzu výkaznictví. Například: ifrs-full_ProfitLoss. Aby byl reporting čitelný, musí být každému standardnímu tagu přiřazen název, kterým je odpovídající indikátor ve výkazu pojmenován, například: Čistý zisk. V souboru názvů jsou uloženy informace o názvu hlášení a jeho odpovídající značce.
3. Odkaz na soubory:

a) prezentace obsahující strukturu formulářů výkazů a poznámky tak, aby je uživatel výkazů viděl, nejsou standardní, ale zcela totožné s formuláři, které jsou součástí účetní závěrky;
b) kalkulace (XBRL umožňuje automatickou kontrolu konzistence různých ukazatelů vykazování, např. sesouhlasení aktiv a pasiv rozvahy; kalkulační soubor uchovává použité vzorce);
c) definice, které uchovávají informace o dalších dimenzích prezentovaných ve výkazech, jako jsou typy vlastního kapitálu (pro výkaz kapitálových toků) nebo segmenty (pro vykazování segmentů).

Taxonomie XBRL je obvykle reprezentována jako seznam prvků, z nichž každý má:

1) atributy;
2) spojení s dalšími prvky.

Prvek je svou povahou podobný běžnému účtu hlavní knihy.
Mezi atributy patří:

Název je uložen v souboru názvů a zbývající atributy prvku jsou uloženy v souboru schématu.

Nejdůležitějším rozdílem mezi taxonomií a účtovou osnovou je přítomnost výše uvedených propojovacích souborů, které propojují jednotlivé prvky navzájem. Toto propojení se navíc provádí určitým způsobem, který lze pochopit a zpracovat počítačovým programem.

Aniž bychom zacházeli do technických detailů, připojení vypadají takto:

Postup přípravy reportů ve formátu XBRL

1) příprava výkazů ve formátu XBRL (struktura a ukazatele výkazu o finanční situaci, výkazu o úplném výsledku, výkazu peněžních toků, výkazu kapitálových toků):

a) vyloučení prvků, které se v naší společnosti nevyskytují;
b) doplnění chybějících prvků ze standardní taxonomie IFRS;
c) rozšíření schématu – přidání prvků pro nestandardní transakce, které nejsou ve standardní taxonomii IFRS;
d) generování souborů odkazů;

2) generování schématu, propojovacích souborů a instance pro zbývající tabulky;
3) vytvoření diagramu, spojovacích souborů a instance pro textovou část.

Nutno podotknout, že neexistuje žádný program, který by hlášení automaticky převáděl z textového formátu do formátu XBRL.

Tento přístup však dle mého názoru efektivně neřeší problém údržby výše uvedených souborů při přípravě pravidelných reportů. Vykazování velkých společností podle IFRS se čtvrtletí od čtvrtletí značně liší. V tomto ohledu by bylo potřeba neustále měnit nastavení importu kvůli změnám ve struktuře zdrojových souborů. Navíc by se do výše uvedených souborů musely neustále ručně přidávat nové operace.

Jedním z důležitých problémů při přípravě zpráv je výběr vhodné značky, protože chybou je výběr nesprávné značky a přidání vlastní značky, pokud taxonomie již značku pro odpovídající prvek poskytuje. Pro usnadnění tohoto úkolu vytvořila webová stránka ifrs.org ilustrované taxonomie, seřazené podle formulářů výkaznictví a příslušných standardů IFRS.
Příklad z ilustrované taxonomie:


Pozemky, budovy a zařízení
Pozemky a budovy
Přistát	okamžité, debetní	IAS 16.37 a Příklad
Budovy	okamžité, debetní	IAS 16.37 Běžná praxe
Pozemky a budovy celkem	okamžité, debetní	IAS 16.37b Příklad
Stroje	okamžité, debetní	IAS 16.37 c Příklad
Vozidla
Lodě	okamžité, debetní	Příklad IAS 16.37d
Letadlo	okamžité, debetní	IAS 16.37 e Příklad
Dílčí klasifikace aktiv, pasiv a akcií
Motorová vozidla	okamžité, debetní	IAS 16.37 f Příklad
Celkem vozidel	okamžité, debetní	IAS 16.37 Běžná praxe

nesprávná volba taxonomie (použití staré verze);
neúplné mapování (nedodržení minimální úrovně podrobnosti označení);
nesprávný výběr značky;
nesprávná volba atributu;
nesprávné vyplnění přípojek.

Je třeba poznamenat, že takové chyby nedokáže odhalit ani speciální software. Neodhalí je ani programátor, protože nemá speciální znalosti v oblasti IFRS. To může provést pouze specialista, který je dostatečně kvalifikovaný v XBRL i IFRS. Proto se otázka školení těchto odborníků a příslušné vzdělávací literatury stává aktuální.

Pojďme to uzavřít několika dalšími jednoduchými otázkami o XBRL.

Otázka 1: Mám přejít na XBRL?

Podle mého názoru nelze v tuto chvíli na tuto otázku jednoznačně odpovědět.

Občas se ale můžete setkat s názorem, že implementace XBRL přinesla firmě výhody (související především se zlepšením procesů výměny informací mezi odděleními firmy). Tento případ není relevantní pro vykazování podle IFRS. Přítomnost alespoň nějakého standardu je vždy lepší než jeho úplná absence. S největší pravděpodobností může být formát XBRL vhodný pro jednoduché sestavy. Mít standard může urychlit vývoj softwaru, který dokáže takové reporty zpracovávat automaticky. Je docela možné, že například výměna smluv a faktur za zboží/služby ve formátu XBRL se po určité době může stát běžnou praxí.

různé pořadí zveřejňování stejných skutečností (například různé názvy pro stejné ukazatele);
rozdíly v používaných účetních postupech (některé společnosti oceňují dlouhodobý majetek reálnou hodnotou, jiné pořizovací cenou);
jiné odlišnosti (např. odlišná kvalifikace zaměstnanců odpovědných za vypracování výkazů může ovlivnit výši zisku společnosti, zejména pokud jsou výkazy složité).

Vykazování podle IFRS je jednou z nejkomplexnějších finančních zpráv. Začít přechod na XBRL s vykazováním IFRS je podle mě dost riskantní. Výhody takového přechodu nejsou zřejmé. Větší návratnosti by bylo možné dosáhnout například vybízením společností k poskytování nejběžnějších každodenních obchodních zpráv v XBRL: faktur, bankovních zpráv atd. To by mohlo pomoci automatizovat zpracování takových zpráv a snížit náklady společností na vedení záznamů.

Otázka 2: Je možné místo přechodu na XBRL publikovat formuláře hlášení v jiném elektronickém formátu (např. excelovské tabulky) vhodném pro zpracování počítačovým programem?

XBRL v podstatě vyžaduje přiřazení konkrétního jména (tagu) každému číslu (a vlastně jakémukoli popisu) v hlášení. Teoreticky je tedy možné prezentovat reporting formou tabulky, kde v prvním sloupci bude uveden tag a ve druhém samotné číslo (nebo popis). Taková zpráva může být automaticky zpracována počítačovým programem. XBRL také předepisuje určité parametry tagů nezbytné pro automatické zpracování dat. V nejjednodušším případě se jedná o měnu, vykazované období a přesnost (například rubly nebo tisíce rublů). Zde lze také snadno prezentovat informace ve formě tabulek a podle toho automaticky zpracovávat.

V mnoha případech však IFRS vyžadují další informace v závislosti na povaze zveřejněných informací. Je téměř nemožné sloučit všechna data požadovaná všemi standardy IFRS do jedné nebo více excelových tabulek. To však může být (a bylo) provedeno ve formátu XBRL.

Oblíbené v kategorii: