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Los inmuebles no bajan de precio, a pesar de la crisis. Al comprar una vivienda, es importante que una persona reciba una compensación por el impuesto sobre la renta pagado en exceso, lo que será de gran ayuda. presupuesto familiar. Necesita saber qué documentos se requieren para la deducción de propiedad al comprar un apartamento.

El procedimiento para devolver el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento.

El estado ofrece a los ciudadanos devolver parte de los costos, compensando el impuesto sobre la renta personal previamente pagado. Dependiendo del método de compra de bienes raíces, puede recibir una deducción por un apartamento si la vivienda se compró con sus propios fondos, o una compensación por los intereses de un préstamo para vivienda si se emitió una hipoteca. Para recuperar su dinero, debe seguir estos pasos:

1. Complete y presente la declaración 3-NDFL a la sucursal del Servicio de Impuestos Federales (en adelante, el Servicio de Impuestos Federales).
2. Obtenga del empleador un certificado del Formulario 2-NDFL sobre los montos de impuestos pagados durante el período de facturación requerido.
3. Reúna los documentos para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento, confirmando que la vivienda pertenece al solicitante.
4. Encuentre documentos oficiales que indiquen los costos incurridos al comprar una casa o apartamento.
5. Redactar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales sobre el derecho resultante a deducir el impuesto sobre la renta personal pagado, indicando los detalles de la cuenta donde deben transferirse los pagos de compensación y adjuntar la documentación que justifique la solicitud.
6. Recibir notificaciones sobre decisión positiva previa solicitud, utilice el dinero a su discreción.

¿Para qué gastos se proporciona una deducción de propiedad?

El estado limita los gastos del solicitante para la compra o renovación de bienes inmuebles. No será posible obtener una indemnización si la vivienda ha sido reparaciones cosméticas y compré uno nuevo electrodomésticos, incluso caro. Los gastos que se pueden recuperar mediante pagos de compensación se dividen en dos grupos grandes– producido en autoconstrucción vivienda y al comprar un apartamento terminado (parte del mismo, una o más habitaciones).

Si la propiedad fue construida de forma independiente, puede recibir una compensación por los siguientes tipos de costos:

1. Elaboración de documentos de diseño y estimación en una organización especializada.
2. Compra de ladrillos, cemento, herrajes y otros materiales utilizados en la construcción y acabado de viviendas.
3. Pago por trabajos de construcción y acabado de la casa.
4. Suministro de servicios públicos a la vivienda y equipamiento del interior del local.
5. Registro de derechos de propiedad sobre la vivienda.

Si compró un local que se puso en funcionamiento o acciones de vivienda, puede devolver el impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado a los siguientes costos:

1. Adquisición de un inmueble en un edificio residencial o en un edificio en construcción.
2. Compra de materiales de construcción para acabados y reparaciones mayores de viviendas.
3. Elaboración de documentos de diseño y presupuesto, actos relacionados con la remodelación de locales.
4. Pago de servicios por renovación importante hogar, decoración de habitaciones.

Restricciones de cantidad

Legislación Federación Rusa(en adelante, la Federación de Rusia) limita el monto de los gastos incurridos en la compra de bienes inmuebles, de los cuales se puede recibir compensación por las contribuciones fiscales. Si el solicitante compró una propiedad de forma independiente o se dedicó a la construcción de viviendas sin atraer recursos de crédito bancario, entonces la base máxima para calcular la compensación no excede los 2 millones de rublos. Si la propiedad se compró con una hipoteca, el límite máximo de gastos para el pago de la deuda es de 3 millones de rublos.

Documentos para la deducción de impuestos al comprar un apartamento.

Para procesar correctamente la devolución de las contribuciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas transferidas en exceso, debe saber qué documentos debe recopilar para la devolución de impuestos al comprar un apartamento. La lista de documentos oficiales depende de si en la adquisición de la propiedad se utilizaron recursos financieros de terceros. Hay dos opciones para preparar documentos para obtener una deducción de impuestos para un apartamento:

• reembolsar sus propios gastos de compra de vivienda;
• para compensar los pagos excesivos de préstamos para vivienda.

Según costos de compra.

Si un ciudadano sufriera gastos financieros para la compra de una vivienda, el vendedor de bienes raíces pagó con sus propios fondos, luego deberá preparar una lista especial de documentos oficiales. Incluye los siguientes documentos para la deducción de impuestos de un apartamento:

• Pasaporte del solicitante (original y fotocopias) pagina de inicio e información de registro);
• solicitud de indemnización;
• formulario 3-NDFL;
• 2-Declaración NDFL sobre ingresos del último período de facturación y transferencia de contribuciones fiscales por parte del empleador;
• datos de estados unidos registro estatal bienes inmuebles (en adelante, EGRN) o un certificado de propiedad de la vivienda;
• contrato con el vendedor para la compra y venta de bienes inmuebles;
• certificado de aceptación, si la vivienda se compró mediante construcción compartida;
• recibos que indiquen la transferencia de dinero al vendedor, con un recibo de este último por la recepción de fondos.

para hipoteca

La legislación estipula que un ciudadano que haya comprado un inmueble con una hipoteca puede solicitar una devolución de impuestos y recibir una compensación por el pago de intereses sobre un préstamo para vivienda. Ambos tipos de compensación no se proporcionan al propietario de la vivienda al mismo tiempo. El Servicio de Impuestos Federales primero compensa la devolución de las contribuciones del impuesto sobre la renta personal pagadas en exceso. Una vez amortizado, tendrás que volver a presentar la documentación para recuperar el sobrepago del préstamo hipotecario.

Para compensar los intereses de un préstamo de vivienda, además de los documentos enumerados anteriormente en el párrafo anterior para la deducción del IRPF en la compra de un inmueble, será necesario aportar la siguiente información oficial:

• contrato de hipoteca bancaria (documento original y copias de cada página);
• un estado de gastos incurridos al pagar intereses sobre un préstamo de vivienda;
• calendario de pagos de préstamos hipotecarios;
• recibos, cheques de pago que confirman el pago de intereses de un préstamo para vivienda.

Documentos para la devolución del impuesto sobre la renta personal para la compra de un apartamento en propiedad conjunta

A menudo sucede que ambos cónyuges compran bienes inmuebles. La propiedad se considera compartida. Para devolver el dinero a los documentos mencionados anteriormente en los párrafos anteriores, deberá agregar los siguientes documentos para una deducción de impuestos por el apartamento.

Secciones:

¿Qué gastos puedo obtener una deducción de impuestos por la compra de un apartamento?

Hay cuatro grupos principales de tales costos.

Para la compra de vivienda.

La deducción se aplica a la compra de casas residenciales, apartamentos, habitaciones o participación en ellos.

Y si la vivienda se compró sin terminar, entonces con la ayuda de una deducción puede reembolsar los costos de reparación y acabado, tanto por el costo de los materiales de acabado como por el pago de los servicios de un equipo de reparadores, así como por el desarrollo de documentación de diseño y estimación de trabajos de acabado. Pero hay una condición: el contrato de compraventa de inmuebles en el que se realicen estas mejoras debe contener necesariamente la condición de que el inmueble se venda en estado de construcción inacabada o sin terminar ().

Para la construcción de viviendas

La deducción también se puede obtener si la construcción del objeto aún no se ha completado (por ejemplo, al participar en la construcción compartida de una casa). Tenga en cuenta que en este último caso, para recibir la deducción, debe tener una escritura de transferencia del apartamento u otro documento sobre la transferencia del objeto de construcción compartido por parte del desarrollador y su aceptación por parte del participante en la construcción compartida, firmado. por las partes. En su ausencia, incluso si tiene un contrato de participación en la construcción compartida y recibos de pago en virtud del mismo, no podrá aprovechar la deducción del impuesto a la propiedad (,).

Y en el caso de la compra de un apartamento en virtud de un contrato de participación en la construcción compartida, cuyos derechos fueron recibidos por el contribuyente en virtud de un contrato de cesión de derechos de reclamación, para confirmar el derecho a una deducción del impuesto a la propiedad, el contribuyente presenta un acuerdo sobre construcción compartida, un acuerdo sobre la cesión de derechos de reclamación sobre un apartamento en un edificio en construcción y un acto sobre la transferencia del apartamento al contribuyente. Al mismo tiempo, los gastos de compra de un apartamento incluyen los gastos incurridos por el contribuyente de conformidad con el acuerdo celebrado para la cesión de derechos de reclamación en virtud del acuerdo de participación en la construcción compartida ().

También puedes deducir gastos por:

• desarrollo de documentación de diseño y estimación;
• compra de materiales de construcción y acabado;
• trabajos o servicios de construcción (terminación de un edificio residencial o de una parte del mismo que no haya sido terminada) y acabados;
• conectar la casa a las redes de suministro de electricidad, agua y gas y alcantarillado o crear fuentes autónomas suministro de electricidad, agua y gas y alcantarillado ().

Para intereses hipotecarios

Puede compensar el coste del préstamo si se concede tanto para la construcción como para la compra de una vivienda. En este caso, deberá confirmar el pago de intereses con documentos de pago: recibos de órdenes de recibo, extractos bancarios sobre la transferencia de fondos de la cuenta del comprador a la cuenta del vendedor, etc. ().

Para la compra de terreno

Se proporcionará una deducción al contribuyente si existe una de las siguientes circunstancias: si la casa que se compra está ubicada en este terreno o si el terreno está destinado a la construcción de viviendas individuales.

Debe tenerse en cuenta que los gastos que se aceptan para deducción están estrictamente definidos en la legislación tributaria y no se permite la deducción de otros gastos (). Así, los propietarios de garajes y otros inmuebles no residenciales no podrán reclamar una indemnización por parte de sus gastos.

Es importante que la propiedad esté ubicada estrictamente en el territorio de Rusia (). Por lo tanto, un propietario ruso de una villa en islas tropicales no podrá aprovechar la deducción al comprarla.

¿Cuánta deducción puedes obtener al comprar un apartamento?

El monto de las deducciones varía según los gastos que el contribuyente reclame para su reembolso:

• para la compra de bienes inmuebles o terreno para vivienda o destinada a su construcción: por el monto de los gastos realmente incurridos (), pero no más de 2 millones de rublos. (). Por lo tanto, el comprador de un apartamento no puede devolver más de 260 mil rublos sobre esta base;
• para el reembolso de los intereses hipotecarios: por el importe de los gastos realmente incurridos (), pero no más de 3 millones de rublos. (). Por lo tanto, el prestatario no puede devolver más de 390 mil rublos sobre esta base.

¿Quién puede recibir una devolución de impuestos al comprar un apartamento?

En primer lugar, la legislación actual prevé la concesión de una deducción fiscal por la compra de vivienda únicamente al contribuyente. Los contribuyentes son organizaciones e individuos que son responsables del pago de impuestos ().

Además, un individuo regla general deben ser residentes fiscales de la Federación de Rusia (). Entre ellos se incluyen los ciudadanos que se encuentren realmente en Rusia durante al menos 183 días naturales durante los siguientes 12 meses consecutivos. Este período no se interrumpe en el caso de viajes de corta duración (menos de seis meses) al extranjero para tratamientos, capacitación o trabajos en yacimientos de hidrocarburos marinos (). No hay límite de tiempo para la estancia en Rusia de los representantes de los órganos gubernamentales y de los gobiernos autónomos locales enviados al extranjero, así como para los militares rusos que sirven en el extranjero. Estas personas son reconocidas como residentes fiscales, incluso si durante el año no pasaron ni un solo día en Rusia ().

Además, se ha establecido un procedimiento separado para reconocer a los residentes de la República de Crimea y Sebastopol como residentes fiscales en 2015. Para ellos se calculan 183 días de estancia durante el período comprendido entre el 18 de marzo y el 31 de diciembre de 2014 ().

Las personas que no son residentes fiscales en Rusia también pueden ser contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero sólo si su fuente de ingresos se encuentra en Rusia (). Sin embargo, no pueden recibir una deducción fiscal ().

Además, para recibir una deducción fiscal, debe tener ingresos sujetos a impuestos. Si el contribuyente no tiene ingresos por los que esté obligado a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, no podrá recibir una deducción fiscal. Este impuesto se aplica a los ingresos recibidos por residentes fiscales tanto de fuentes rusas como de fuentes fuera de la Federación de Rusia, y para los no residentes, solo de fuentes rusas ().

Es importante que la deducción se conceda únicamente a los propietarios. Si pagó la compra de un apartamento para otra persona, pero no se convirtió en propietario de esta propiedad, no se le otorgará una deducción de impuestos. Así como no le proporcionarán dicha deducción a esta persona. Una excepción es el caso de la compra de viviendas como propiedad de hijos o tutelados menores de 18 años o de la construcción de inmuebles residenciales para ellos ().

Si un apartamento fue comprado por cónyuges (y, de acuerdo con las reglas del derecho de familia, se convirtió en su propiedad común), a menudo surge la pregunta: ¿tiene cada uno de ellos derecho a recibir una deducción o solo aquel a cuyo nombre está registrada la propiedad? ? El Ministerio de Finanzas ruso ha considerado que ambos cónyuges pueden reclamar la deducción, y tanto el marido como la mujer tienen derecho a la deducción íntegra, hasta 2 millones de rublos. Al mismo tiempo, el copropietario que no haya solicitado dicha deducción conserva el derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad en su totalidad para otra propiedad. Es cierto que esta regla se aplica solo si los documentos que confirman el surgimiento de la propiedad del objeto (o el título de transferencia, al adquirir derechos sobre un proyecto de construcción compartido) se redactaron después del 1 de enero de 2014 ().

Para los objetos adquiridos antes del 1 de enero de 2014, se aplica una regla diferente: el monto de la deducción se distribuye entre los cónyuges de acuerdo con su solicitud por escrito. Le recordamos que puede recibir una deducción de los ingresos de los tres años anteriores al año de presentación de impuestos (). En otras palabras, si un contribuyente solicitó una deducción fiscal por la compra de vivienda en 2018, podrá recibir una deducción de los ingresos de períodos anteriores solo para 2017, 2016 y 2015. En este caso, no importa el momento de la compra del apartamento, ya que no existen restricciones en el plazo para solicitar la deducción ().

Sin embargo, si los cónyuges registraron la propiedad no como propiedad conjunta, sino como propiedad común compartida, entonces cada cónyuge debe confirmar de forma independiente los gastos incurridos para su adquisición, y es por el monto de estos gastos que se le proporcionará una deducción de impuestos. ().

Restricciones para recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento

Por tanto, una deducción fiscal sobre esta base sólo puede obtenerse una vez en la vida (). Sin embargo, el uso una sola vez implica uso completo montos de deducción, por lo que utilizar una deducción en varias propiedades inmobiliarias no es una infracción. Solo después de recibir el monto total de la deducción fiscal el contribuyente pierde el derecho a ella. reutilizar. Por ejemplo, si un ciudadano compró un apartamento por valor de 1,5 millones de rublos, podrá reclamar una deducción nuevamente al comprar el siguiente apartamento o, por ejemplo, al construir una casa, pero por una cantidad que no exceda los 500 mil rublos. Cabe señalar que estas reglas están vigentes solo a partir del 1 de enero de 2014, por lo que si utilizó una deducción de impuestos para la vivienda comprada antes de esta fecha, ya no será posible reclamarla nuevamente, independientemente del tamaño de la cantidad proporcionada anteriormente. deducción. Entonces, si el contribuyente de nuestro ejemplo compró el primer apartamento antes del 1 de enero de 2014, entonces el resto de su deducción (500 mil rublos) simplemente se "agotaría" (,).

Es importante que la regla sobre la transferencia de parte de la deducción no utilizada se aplique únicamente al comprar o construir una vivienda. Si un ciudadano quiere reclamar una deducción por los intereses hipotecarios, puede hacerlo sólo una vez, incluso si el importe de la deducción no alcanza los 3 millones de rublos. ( , ).

No se proporcionará una deducción de impuestos por parte del costo de la vivienda pagada a expensas de otras personas (en particular, el empleador) o capital de maternidad y en caso de adquisición de bienes inmuebles a partes relacionadas. Estos últimos incluyen, por ejemplo, el cónyuge, los padres (incluidos los padres adoptivos), los hijos (incluidos los hijos adoptivos), los hermanos y hermanas completos y medios, el tutor (fideicomisario) y el pupilo ().

Por lo tanto, puede recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento si concurren simultáneamente las siguientes circunstancias:

• es contribuyente, residente fiscal en Rusia y paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
• el bien inmueble adquirido o construido está situado en Rusia;
• usted pagó total o parcialmente de forma independiente los objetos especificados, o los intereses de los créditos (préstamos) para su adquisición o construcción y es su propietario;
• no ha recibido previamente una deducción similar del impuesto a la propiedad en su totalidad (o no la recibió en ningún monto antes del 1 de enero de 2014, y en relación con la deducción de intereses hipotecarios se requiere que nunca la haya recibido antes, independientemente de ya sea antes o después del 1 de enero de 2014);
• la propiedad no fue adquirida de partes relacionadas.

¿En qué casos es imposible obtener una deducción del impuesto predial por la compra de vivienda?

¿Qué documentos se necesitan para obtener una deducción de impuestos por un apartamento?

Para recibir una deducción de impuestos por bienes raíces residenciales comprados o construidos, se requerirán los siguientes documentos:

• (emitido por el empleador, si hay varios, entonces puede obtener dicho certificado de cada uno de ellos);
• copias de documentos que confirmen la propiedad de la propiedad (certificado de registro estatal derechos de propiedad, acuerdo sobre la adquisición de propiedad o sobre participación en la construcción compartida, certificado de aceptación);
• documentos que confirmen los gastos incurridos durante la compra o construcción (productos básicos y recibos en efectivo, recibos, extractos bancarios, actos de compra de materiales de particulares indicando la dirección y los datos del pasaporte del vendedor y otros documentos) ();
• documentos que confirmen los costos de intereses de un préstamo o préstamo para la compra de bienes raíces al solicitar una deducción sobre esta base (acuerdo y calendario de pagos del préstamo (préstamo) y pago de intereses, documentos de pago que confirmen el pago de intereses);
• solicitud de deducción fiscal;
• una copia del certificado de nacimiento del niño (si la propiedad está registrada a nombre de un menor de edad);
• una copia del certificado de matrimonio (si la propiedad está registrada como propiedad conjunta);
• decisión de la autoridad de tutela y tutela sobre el establecimiento de tutela o tutela (si los bienes inmuebles son adquiridos por tutores (fideicomisarios) para la propiedad de sus pupilos menores de 18 años);
• confirmación del derecho a recibir una deducción de impuestos del Servicio de Impuestos Federales (si la deducción se recibe a través de un empleador).

Si se prevé una deducción por la compra de terrenos para la construcción de viviendas individuales, hay una salvedad. Puede recibir dicha deducción solo después de completar la construcción y registrar los derechos sobre la casa construida (). Por lo tanto, presentar a las autoridades fiscales un certificado de propiedad de dicha parcela no será suficiente para obtener una deducción fiscal; también deberá presentar un certificado de propiedad de un edificio residencial construido en él.

Tenga en cuenta que todos los documentos que confirmen los gastos incurridos deben completarse en en la forma prescrita, contar con todos los datos, sellos y firmas necesarios ().

En este artículo hablaremos sobre cómo se puede devolver el 13% de los gastos de educación, medicinas, compra de vivienda y otros fines. El Código Tributario establece amplias oportunidades para esto, pero necesitas poder usarlos.

Existe un impuesto sobre la renta de las personas físicas (NDFL), que es del 13%. Se cobra, por ejemplo, de su salario oficial. Un empleado común y corriente ni siquiera tiene que lidiar con esto, ya que un contable de su empresa se encarga de las acumulaciones y usted generalmente recibe su salario con impuestos deducidos. Estos van al presupuesto estatal y luego el dinero recibido se distribuye para diversas necesidades, incluido el pago de prestaciones por hijos, salarios de médicos, profesores, policías, bomberos, diputados y otros empleados. esfera presupuestaria.

En algunos casos, que se comentarán en este artículo, el Estado permite no cobrar este impuesto, o devolver el IRPF previamente transferido. De este modo:

Una deducción de impuestos es una cierta cantidad de ingresos que no están sujetos a impuestos, o un reembolso de parte del impuesto sobre la renta personal que pagó anteriormente en relación con gastos incurridos bajo ciertas categorías de códigos tributarios, que incluyen, por ejemplo, gastos para la compra de propiedades residenciales. propiedad, educación, tratamiento, compra de medicamentos, etc.

Su empresa le ha concedido un salario de 100.000 rublos al año. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas será el 13% de esta cantidad. Recibirá 100.000 – 13% = 87.000 rublos.

Pero ahora ha concedido una deducción por la educación de su hijo por un importe de, digamos, 50.000 rublos. Restamos esta cantidad de ingresos totales: 100.000 – 50.000 = 50.000 rublos. Esta es su base imponible después de las deducciones.

Y recibirás en tus manos una cantidad completamente diferente: 100.000 – (50.000 * 0,13) = 93.500 rublos.

La diferencia entre estos totales de 6.500 rublos se puede recibir a principios del próximo año en una sola cantidad o en partes, a partir del mes siguiente. Lea acerca de dos formas de solicitar una deducción en el capítulo correspondiente a continuación.

Al ofrecer deducciones, el Estado alienta a los ciudadanos a trabajar oficialmente, sin "salarios en sobres", y al mismo tiempo redirige fondos adicionales ciudadanos en la construcción, la educación y la sanidad. También existen deducciones para todos los empleados que tengan hijos o hayan participado en ciertos eventos. Lea más sobre cada tipo de beneficio a continuación.

Se proporciona una deducción de impuestos solo si se cumplen todas las condiciones establecidas por la ley. Cada tipo de deducción tiene su propio paquete de documentos que deben presentarse a las autoridades fiscales. También hay limitaciones.

Tipos de deducciones fiscales

Todas las deducciones consagradas en la legislación fiscal rusa se dividen en cuatro tipos:

1. Estándar;
2. Social;
3. Propiedad;
4. Inversión;
5. Profesional.

Echemos un vistazo más de cerca a cada una de las deducciones:

Deducción fiscal estándar

La esencia de la deducción estándar es que cada mes una determinada cantidad de ingresos no está sujeta a impuestos. Se otorga al propio contribuyente por participar en determinados eventos (operaciones militares, liquidación del accidente de Chernobyl, etc.) o a un niño. A diferencia de otro tipo de deducciones, ésta suele ser emitida por el empleador, aunque también es posible declararla a través de la agencia tributaria. Regulado por el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

1 Deducción de 3000 rublos mensuales(el beneficio del destinatario es el 13% de esta cantidad - 390 rublos). Tienen derecho a ello:

• Liquidadores del accidente de la central nuclear de Chernobyl y víctimas de este accidente (enfermedad por radiación).
• Liquidadores de las consecuencias de los ensayos y accidentes nucleares.
• Personas discapacitadas que sufrieron heridas, mutilaciones y enfermedades durante servicio militar
• Personas discapacitadas de la Gran Guerra Patria.

2 Deducción de 500 rublos mensuales(beneficio del beneficiario – 65 rublos). Proporcionó:

• Héroes de la URSS y la Federación Rusa.
• Participantes en operaciones de combate (con el certificado correspondiente)
• Personas discapacitadas (grupos I, II, así como niños discapacitados)
• A otras personas ( lista completa– en el apartado 2. Artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Si resulta que una persona tiene derecho a dos deducciones a la vez (por ejemplo, el liquidador del accidente de Chernobyl se convirtió posteriormente en Héroe de Rusia), se aplica la mayor de ellas.

3 Deducción por hijo menor de 18 años(así como para un estudiante de tiempo completo, cadete, estudiante de posgrado, residente o persona discapacitada, hasta 24 años) mensualmente hasta que el destinatario alcance unos ingresos de 350.000 rublos (por ejemplo, con un salario mensual de 40.000 rublos, a Para alcanzar el límite de 350 mil, necesitarás 8. meses completos– durante todo este tiempo no pagará impuesto sobre la renta sobre el importe de la deducción). Se proporciona a los padres, tutores y padres adoptivos previa solicitud, que generalmente se redacta en el departamento de contabilidad del empleador. Los importes de las deducciones en 2019 son los siguientes:

• Para el primer y segundo hijo: 1.400 rublos cada uno (el beneficio mensual del beneficiario es el 13% de esta cantidad: 195 rublos por cada hijo).
• Para el tercer hijo y los siguientes: 3000 rublos. (el beneficio mensual del beneficiario es de 390 rublos).
• Por cada niño discapacitado menor de 18 años y por un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante - hasta 24 años, si es una persona discapacitada del grupo I o II - 12.000 rublos. para padres y padres adoptivos (el beneficio mensual para el destinatario es de 1.560 rublos) y 6.000 rublos. para tutores y fideicomisarios (el beneficio mensual para el destinatario es de 780 rublos).

Un padre soltero o un padre adoptivo tiene derecho a una doble deducción para cualquier deducción estándar por hijos (pero si una madre soltera, por ejemplo, se vuelve a casar, la deducción vuelve a ser soltera).

Además, uno de los padres puede recibir una doble deducción si el otro renuncia a su derecho.

Sergei Biryukov tiene un hijo de 12 años y lo cría solo. El salario mensual de Biryukov es de 47.000 rublos. De esta cantidad, deberá pagar 6.110 rublos cada mes en concepto de impuesto sobre la renta personal. A principios de año, el contribuyente escribió una solicitud al departamento de contabilidad de su empresa para una deducción estándar. Sus ingresos alcanzarán los 350.000 rublos en agosto. En consecuencia, Sergey recibe el derecho a la deducción de enero a julio. Durante este período, sus ahorros en el impuesto sobre la renta personal serán (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rublos.

Deducción fiscal social

Las deducciones de este tipo son una compensación parcial de los gastos individuales de educación y atención médica. Todas las deducciones sociales tienen derecho anualmente a 120.000 rublos de desgravación fiscal, es decir, esta cantidad de sus ingresos no estará sujeta a impuestos (y si el impuesto sobre la renta personal ya se ha transferido, se devolverá al final del año). Es solo una cuestión de pequeñas cosas: es necesario cumplir con todos los requisitos de la legislación fiscal, trabajar oficialmente y gastar. una cierta cantidad por servicios médicos o educativos pagados.

1 Deducción por servicios médicos remunerados.

A través de la devolución del IRPF se pueden reembolsar los siguientes gastos:

• Gastos de tratamiento para usted o sus hijos y padres. Esto incluye atención médica paga en un hospital, clínica, estación de ambulancias y centro médico pago. Tratamientos dentales y prótesis (excepto cosmética). Tratamiento sanatorio-resort (por cuenta propia, no del sindicato). Lista completa Los servicios están contenidos en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 201 del 19 de marzo de 2001.
• Gastos de medicamentos recetados durante el tratamiento.
• Costos del seguro médico voluntario (si la póliza la paga un ciudadano y no un empleador).

Puede solicitar una deducción social por los servicios enumerados si instituciones medicas tener una licencia estatal y estar registrados en el territorio de la Federación de Rusia. Se debe celebrar un acuerdo para cada servicio médico y el pago debe confirmarse mediante recibos. Al comprar medicamentos, se requiere receta médica en los formularios N 107/u con una marca en el momento de la presentación en la oficina de impuestos.

2 Deducción por servicios educativos remunerados.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé varios motivos para conceder una deducción por formación:

1. Formación propia. Puede ser superior, secundaria, educación adicional, cursos de corta duración en cualquier modalidad (a tiempo completo, por correspondencia, nocturnos, a distancia). Al mismo tiempo institución educativa debe tener una licencia para actividades educativas. También puedes recibir una deducción cuando estudias en el extranjero.
2. Educación de un niño hasta los 24 años. Pero aquí sólo se permite la formación presencial. Se puede obtener una deducción por la educación del niño en una escuela remunerada, en un jardín de infancia privado, en cursos de reciclaje, en escuelas de educación complementaria, etc.
3. Educación del pupilo hasta que cumpla los 24 años. También se aplica la regla de la educación a tiempo completo. A partir de los 18 años, en la solicitud y declaración se utiliza el término "ex pupilo".
4. Tutoría de un hermano o hermana hasta los 24 años. Requisito obligatorio– forma de tiempo completo. Un hermano o hermana puede ser de pura sangre (de la misma madre y padre) o mestizo.

A diferencia de la deducción médica, no existe ningún beneficio fiscal para la educación del cónyuge. No puede recibir una deducción por la educación de tías, tíos, abuelos, sobrinos, nietos y otros parientes no cercanos.

El monto de la deducción por capacitación no supera los 120.000 rublos, si estamos hablando de oh propia educación, así como sobre la educación del hermano/hermana. Para la educación de los niños, así como para los pupilos, la deducción máxima es de 50.000 rublos.

Toda la información sobre la deducción del impuesto por educación con ejemplos de vida real– en nuestro artículo: .

3 Deducción por financiación de una pensión futura. Regulado por el inciso 4 del art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Tienen derecho a: Quienes aporten los siguientes aportes a la formación del pago de pensiones:

• A fondos de pensiones no estatales.
• EN compañías de seguros(seguro de pensión voluntario y seguro de vida por más de 5 años).

El monto máximo de la deducción es de 120.000 rublos, pero hay que tener en cuenta que esta es una cifra general para todos los beneficios fiscales sociales. Es decir, si ya ha emitido una deducción por la educación de su hijo por 50.000 rublos, lo máximo con lo que puede contar en el mismo año al solicitar una deducción por el seguro de pensión voluntario es 120.000 - 50.000 = 70.000 rublos (reembolsable - 13% de esta cantidad – 9100 rublos).

No es necesario celebrar acuerdos para financiar una futura pensión a su favor; puede formar aportes de pensión para su cónyuge, padres/padres adoptivos o hijos discapacitados.

4 Deducción por caridad. Puedes devolver el 13% de tus donaciones a las siguientes organizaciones:

• Elemento de lista
• Elemento de lista
• Elemento de lista

Para recibir una deducción, debe presentar un acuerdo con una organización benéfica o sin fines de lucro. La deducción no debe exceder el 25% de los ingresos percibidos durante el período impositivo.

Ivanov M.M. transfirió 300.000 rublos a la Open Heart Foundation (una ONG que financia operaciones para niños enfermos). El ingreso anual oficial de Ivanov es de 480.000 rublos. En consecuencia, la deducción no puede exceder los 480.000: 4 = 120.000 rublos (reembolsable - 13% de esta cantidad: 15.600 rublos).

Hay casos en los que no se prevé la deducción:

Tenga en cuenta que las actividades caritativas están reguladas por la Ley Federal No. 135-FZ del 11 de agosto de 1995.

Deducción del impuesto a la propiedad

Del nombre del beneficio se desprende claramente que se otorga para determinadas acciones realizadas con bienes. Dado que la mayoría de las veces estamos hablando de grandes cantidades de reembolsos del impuesto sobre la renta personal, dichas deducciones se procesan principalmente a través de la oficina de impuestos. A diferencia de las deducciones sociales, las deducciones sobre la propiedad no utilizadas en el año en curso se pueden transferir al año siguiente.

Puedes devolver el IRPF (13% del importe de los gastos) por próximos pasos:

1 Venta de propiedad.

Al vender bienes inmuebles residenciales y acciones de ellos, así como terrenos, la deducción fiscal máxima es de 1.000.000 de rublos. Esta cantidad se deducirá del costo del apartamento que vendió y usted pagará el impuesto sobre la renta personal solo sobre el saldo. Es decir, si vendieras un apartamento por 2,2 millones de rublos, sin deducciones pagarías 286.000 rublos en impuesto sobre la renta (13% del importe recibido del comprador). Y utilizando la deducción, pagará el impuesto sobre la renta personal sólo por 1,2 millones de rublos (2.200.000 – 1.000.000), es decir, 156.000 rublos. Es por eso que los vendedores a menudo ofrecen incluir en el contrato de compraventa no costo real apartamentos, concretamente 1 millón de rublos, de modo que, teniendo en cuenta la deducción, no tendrá que pagar ningún impuesto sobre la renta personal. Pero el servicio de impuestos se dio cuenta de este truco hace mucho tiempo, y este tipo de transacciones ahora reciben cada vez más atención.

Para otras propiedades (coches, garajes, locales no residenciales) se establece una deducción de 250.000 rublos. Estos montos se aplican a todas las propiedades vendidas durante el año pasado combinadas. Después de haber vendido tres coches por un importe total de 600.000 rublos, todavía recibirá una deducción de 250.000 rublos. Al vender una propiedad que era de propiedad compartida o conjunta (por ejemplo, entre marido y mujer), la deducción se divide en dos partes, en las proporciones que los propios propietarios establezcan.

Tenga en cuenta: la propiedad que ha poseído durante más de 3 años no está sujeta al impuesto sobre la renta personal al momento de la venta. La excepción son los bienes raíces residenciales. A partir del 1 de mayo de 2018, no está sujeto al impuesto sobre la renta en el momento de la venta si ha sido de su propiedad durante más de 5 años (excepto los recibidos en virtud de un acuerdo de donación, de un acuerdo de manutención con un dependiente o recién privatizados, en estos (en algunos casos se sigue aplicando el plazo de tres años).

2 Compra de un apartamento, habitación aislada, casa, cabaña, terreno (o participación en cualquiera de estos objetos).

La deducción se puede obtener tanto para objetos terminados como en construcción. Hasta 2014, era posible devolver el impuesto sobre la renta personal solo por un objeto comprado, ahora, por tantos como desee, hasta que el monto de la deducción alcance los 2 millones de rublos. Sin embargo, quienes ejercieron su derecho según las reglas antiguas no podrán volver a emitir la deducción.

Reparación y acabado de vivienda adquirida en estado de acabado bruto (tanto los materiales como la obra son deducibles). Organización del suministro de electricidad, agua, gas y alcantarillado. Elaboración de documentación del proyecto. La condición principal es la presencia de todos los documentos de respaldo: contratos, cheques, recibos. Lea más sobre este tipo de deducción utilizando el siguiente enlace:

3 Intereses de un préstamo hipotecario tomado para la compra de las propiedades anteriores, así como intereses de un préstamo para refinanciar la hipoteca.

La deducción máxima por los intereses hipotecarios pagados es de 3.000.000 de rublos. Se puede proporcionar solo después de presentar una deducción por la compra de una vivienda (máximo: 2.000.000 de rublos), por lo que, de hecho, el límite de deducción para la compra de un apartamento con una hipoteca es de 5.000.000 de rublos. Esto significa que, en teoría, el Estado puede devolverle el impuesto sobre la renta personal por un importe de 690.000 rublos.

Se puede emitir una deducción de propiedad solo si la propiedad está ubicada en el territorio de Rusia y está destinada a habitación humana.

Más detalles sobre la deducción patrimonial por la compra de vivienda con hipoteca ejemplos reales lea aquí:

Deducción del impuesto a la inversión

Una deducción del impuesto a la inversión se puede obtener en tres casos:

1. Deducción por ingresos por enajenación de valores mantenidos durante más de tres años. Este tipo de deducción no incluye transacciones realizadas en una cuenta de inversión individual (en adelante IIA);
2. Deducción de la cantidad de fondos depositados en un IIS dentro de los tres años. La deducción se limita a 400.000 rublos. por año, o 1,2 millones de rublos. en tres años. En un año puedes devolver el 13% de 400.000 rublos o 52.000 rublos. Este tipo de deducción sólo es adecuado para personas empleadas con un funcionario "blanco" salarios;
3. Deducción de los ingresos recibidos por transacciones con valores realizadas en una cuenta de inversión individual dentro de los tres años. este tipo La deducción no está vinculada al salario y puede ser utilizada por todos, incluidos los empresarios individuales, así como por las personas que no trabajan (por ejemplo, una familia de dos personas donde el esposo trabaja y la esposa no trabaja, que pueden abrir un IIS en su nombre, pero acredite su salario allí marido, o cualquier otro dinero, incluidos subsidios y prestaciones por hijos).

¿Qué valores puedes comprar?

Deducción fiscal profesional

Este tipo de deducción es algo aparte. De hecho, estamos hablando de un beneficio no tanto para el IRPF, sino para el IRPF de un emprendedor. Sin embargo, dado que este empresario es un individuo y paga formalmente el impuesto sobre la renta, la deducción entra en la categoría general de otras previstas para las personas físicas.

Se proporciona deducción fiscal profesional para los siguientes tipos de ingresos:

• Ingresos de empresarios individuales bajo el régimen fiscal general (OSNO).
• Ingresos de notarios, abogados y representantes de otras profesiones que ejercen de forma privada y que ganan dinero en el ejercicio privado.
• Ingresos por contratos civiles (contratos, servicios, etc.).
• Derechos de autor, así como remuneraciones por la ejecución u otro uso de obras de ciencia, literatura y arte. En este caso, los autores e inventores deben ser contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Se proporciona una deducción profesional por el importe total de los gastos (confirmados mediante contratos y recibos). Si un empresario individual no puede confirmar los gastos, puede reclamar una deducción del 20% de los ingresos recibidos. Para algunos tipos de remuneración (honorarios de autor, por la ejecución de obras, etc.), en ausencia de documentos que confirmen los gastos, se ha establecido un estándar de costos (la lista completa se encuentra en el párrafo 3 del artículo 221 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Por ejemplo, los creadores de productos de vídeo (películas o vídeos musicales) pueden reclamar una deducción del 30% de sus ingresos, y los autores de música para estas películas, del 40% de sus ingresos.

Sólo quienes lo pagaron pueden devolver el IRPF. Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, tienen derecho a recibir una deducción del impuesto sobre la renta:

• ciudadanos de la Federación de Rusia que trabajan en virtud de un contrato laboral o civil y pagan el impuesto sobre la renta personal;
• pensionados que continúan trabajando o trabajaron durante el período impositivo sobre el que se informa;
• extranjeros que pasan más de 180 días al año en Rusia y pagan el impuesto sobre la renta personal al presupuesto de la Federación de Rusia;
• ciudadanos de la Federación de Rusia y residentes extranjeros de la Federación de Rusia que vendieron propiedades que poseían menos de tres o cinco años (ver arriba en el capítulo "Deducción del impuesto sobre la propiedad").

Dónde acudir para obtener una deducción

EN legislación rusa Hay dos formas de devolver el IRPF: a través de la oficina de impuestos o a través del empleador. Cada uno de estos métodos tiene su propio orden de ejecución.

Método #1. Devolución de impuestos a través del Servicio de Impuestos Federales

Es más conveniente recibir una deducción de la oficina de impuestos de su lugar de registro si necesita el monto total de la deducción anual de una vez. El beneficio se puede solicitar en cualquier momento después del final del año del informe. Por ejemplo, si compró un apartamento en 2018, puede declarar su deseo de recibir una deducción a partir del 1 de enero de 2019.

El impuesto sobre la renta se reembolsará íntegramente para el año del informe por el monto del impuesto sobre la renta personal que pagó, pero no más del 13% de los gastos reales.

El procedimiento para solicitar una deducción es sencillo. Su orden es el siguiente:

1. Colección de documentos. Algunos trámites son comunes a todas las deducciones, mientras que otros son específicos de cada tipo de beneficio. A continuación se proporciona una lista detallada en el capítulo correspondiente.
2. Presentación de documentos al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Puedes hacerlo en persona. por correo, a través de confidente o por canales electronicos comunicaciones a través del sitio web nalog.ru. Si no conoce la dirección real de su inspección, la forma más fácil de encontrarla es en servicios especiales– por ejemplo, aquí: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Revisión de escritorio. A lo largo de varios meses, se comprueban sus documentos para garantizar que cumplan con los requisitos formales. Todos los datos de los documentos proporcionados deben coincidir con la información de otros documentos.
4. Devolución del impuesto sobre la renta a su cuenta bancaria.

Método #2. Devolución de impuestos a través del empleador

En este caso, recibe una deducción en partes: el impuesto sobre la renta personal no se retiene de su salario, se puede cobrar el monto total acumulado por el departamento de contabilidad. Otra característica de este método es que no es necesario esperar hasta el final del año, ya que puede recibir dinero en el actual. Y en enero del próximo año, tiene derecho a presentar la deducción restante a través del Servicio de Impuestos Federales y recibir de una vez el monto total restante del impuesto sobre la renta personal pagado el año anterior.

Alexander D. completó cursos de capacitación en contratación pública en agosto-septiembre de 2017, gastó en ellos 43.000 rublos y realizó prótesis dentales por un monto de 214.000 rublos. Inmediatamente después de completar los cursos, presentó una deducción ante su empleador y desde octubre comenzó a recibir su salario completo, sin retención del impuesto sobre la renta personal (la cantidad de ingresos oficiales no imponibles era de 24.800 rublos al mes). Así, en octubre, noviembre y diciembre la deducción utilizada ascendió a 74.400 rublos. El importe máximo de la deducción social es de 120.000 rublos. A finales de 2017, Alexander D. ejerció el derecho a devolver a través del Servicio de Impuestos Federales el saldo del impuesto sobre la renta que pagó en 2017 (enero-septiembre). Los ingresos de D. durante 9 meses de 2017 ascendieron a 24 800 *9 = 223 900 rublos, pero el impuesto sobre la renta personal le fue devuelto solo de 45 600 rublos (120 000 - 74 400 rublos ya utilizados en 2017)

Para devolver el impuesto sobre la renta personal a través de un empleador, debe hacer lo siguiente:

1. Prepare un paquete de documentos. La lista difiere de otra similar al registrar una deducción a través del Servicio de Impuestos Federales. Una lista detallada se encuentra en el capítulo "Documentos necesarios para la deducción de impuestos".
2. Presentar documentos a la oficina de impuestos. Esto se hace de la misma forma que al registrar una deducción a través del Servicio de Impuestos Federales: en persona, por correo, en formulario electrónico a través de cuenta personal en nalog.ru o a través de un representante de confianza. Dentro de los 30 días, el Servicio de Impuestos Federales debe notificarle a su empleador que tiene derecho a una deducción de impuestos.
3. A continuación, debe transferir la notificación de impuestos recibida a su empleador. Se debe adjuntar una solicitud de deducción al documento fiscal (un ejemplo se encuentra en el sitio web nalog.ru). Recibirás tu salario sin retención en el IRPF desde el mes en que se presenta el aviso hasta que se agote la deducción o finalice el año. El año que viene deberá acudir nuevamente al Servicio de Impuestos Federales para recibir una notificación del empleador.

Existe un conjunto de documentos común para todas las deducciones y una lista requerida en cada caso específico.

lista general documentos:

• Copia del pasaporte ruso
• La declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL la completa el contribuyente. Ejemplos, plantillas y muestras aquí: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (no presentado al recibir una deducción del empleador)
• Certificado de ingresos del lugar de trabajo principal (formulario 2-NDFL, no presentado al recibir una deducción del empleador)
• Certificados de ingresos a tiempo parcial (si corresponde)
• Una solicitud al Servicio de Impuestos Federales con los datos (en papel con membrete del banco y sello) al que se le reembolsará el impuesto.

Lista de documentos para recibir deducciones por familiares (hijos/padres/hermanos/hermanas/cónyuges):

• copias de certificados de nacimiento de usted, hijos, hermanos y hermanas (confirmación de parentesco);
• copia del certificado de matrimonio

Lista de documentos para la deducción por tratamiento/compra de medicamentos

Tratamiento en una institución médica (hospital, clínica, estación de ambulancias, centro médico pago):

• Convenio con institución médica - original y copia. El contrato debe indicar el costo de los servicios.
• Un certificado que confirme el pago según el contrato (debe contener el número de la tarjeta médica del paciente y su historial médico, así como el código de categoría de tratamiento: “1” - ordinario, “2” - costoso).
• Una copia de la licencia de la institución médica.

Compra de medicamentos:

• Receta original en modelo 107-1/у con el sello “Para autoridades fiscales.
• Cheques, recibos, órdenes de pago (para confirmar el pago)
• Certificado de ausencia de un medicamento costoso en una institución médica (preparado en caso de pago por parte del paciente) medicamentos caros recetado por un médico).

Celebración de un contrato de seguro médico voluntario:

• Una copia del contrato de seguro voluntario.
• Copia de licencia de compañía de seguros.
• Recibo o cheque de pago de prima de seguro.

Lista de documentos para obtener una deducción por educación:

• Copia del contrato de formación emitido a nombre del pagador.
• Una copia de la licencia de la organización educativa, certificada con el sello de esta organización.
• Copias de recibos, cheques u otros documentos de pago que confirmen el pago de servicios educativos.

Lista de documentos para obtener una deducción de propiedad:

• Documentos que acrediten la venta o adquisición de un inmueble: contrato de compraventa, certificado de transferencia y aceptación, recibo, orden de pago bancaria.
• Documentos que confirmen la propiedad de la vivienda comprada (extracto del Registro Unificado del Estado o certificado de propiedad. Si la propiedad se compró en la etapa de construcción compartida: una copia del acuerdo de participación compartida.
• Contrato de préstamo que confirme el carácter objetivo del préstamo (original y copia de cada página).
• Certificado del banco que acredite los pagos realizados en año de informe interés del préstamo.

Relación de documentos para la deducción de intereses hipotecarios:

• Un certificado del banco sobre los intereses pagados por el préstamo en el año del informe. Por lo general, se otorga inmediatamente, pero por dinero, o gratis, pero después de un mes.

El momento de la devolución de impuestos depende del método de registro.

Al registrarse a través del Servicio de Impuestos Federales

Podrás recibir una deducción a través de la oficina de impuestos en unos 4 meses, a partir del 1 de enero del próximo año. Es decir, si, por ejemplo, completó su formación en una escuela de conducción en 2018, a partir del 1 de enero de 2019 tendrá derecho a presentar documentos para la devolución del impuesto sobre la renta personal. Se necesitan tres meses para realizar una auditoría documental de la declaración 3-NDFL. Si todo está en orden, tienes otros 30 días para transferir el impuesto reembolsado. Si solicita una deducción por la compra de bienes inmuebles, el período de cuatro meses es válido solo durante el primer año. Cuando el saldo no utilizado se transfiere al siguiente período impositivo, la verificación documental de los documentos para las deducciones se realiza mucho más rápido: si presenta una declaración a principios de enero, podrá recibir el dinero ya en febrero.

Al presentar la solicitud a través de un empleador

Puede recibir una deducción (en forma de salario sin retención del impuesto sobre la renta personal) a partir del mes siguiente después de presentar al departamento de contabilidad de su organización una notificación de la oficina de impuestos sobre el derecho a una deducción, así como una solicitud de la provisión de esta deducción. Si hablamos de deducciones de propiedad que se transfieren al próximo año en caso de uso incompleto, entonces el empleador puede emitirlas en el futuro, pero es más lógico devolver el saldo del impuesto sobre la renta personal en una cantidad presentando documentos al Servicio de Impuestos Federales.

Preguntas frecuentes

– ¿Cómo se compara el importe de la deducción con el importe del impuesto sobre la renta personal devuelto? Estoy confundido acerca de los cálculos.

- si me explicas en palabras simples, entonces la deducción es el monto de tus ingresos a partir del cual se te devolverá el IRPF al comprar un apartamento, formación, tratamiento, etc. (Esta cantidad de ingresos se deduce de la renta imponible, de ahí el nombre: deducción). Dado que el impuesto sobre la renta en la Federación de Rusia es del 13%, se le devolverá este porcentaje del monto de la deducción declarado en la declaración 3-NDFL. El monto de la deducción es igual a sus gastos de educación, tratamiento, compra de vivienda, etc. En este caso, la deducción no puede ser superior al máximo establecido por el Código Tributario. Por ejemplo, el límite para la deducción de propiedad al comprar una vivienda es de 2 millones de rublos. Esto significa que incluso con una compra mucho más cara, te devolverán, como máximo, el 13% de 2 millones, es decir, 260.000 rublos. Y si la compra costó menos de 2 millones, le devolverán el 13% de su coste total (este coste se considerará una deducción fiscal).

– ¿Importa el banco y el tipo de cuenta a la hora de solicitar la devolución del IRPF? ¿Hay alguna restricción?

– El Servicio de Impuestos Federales trabaja sólo con bancos rusos(o filiales rusas de bancos extranjeros registrados en la Federación de Rusia). La cuenta debe estar en rublos. De lo contrario, no hay restricciones: el dinero se transferirá tanto a la tarjeta como a . Los datos de la cuenta deben ser certificados por el banco y presentados al Servicio de Impuestos Federales junto con la solicitud de devolución de impuestos.

– El año pasado compré un apartamento y asistí a una escuela de conducción. ¿Necesito llenar dos declaraciones o con una es suficiente?

– Se presenta una declaración por cada año, en la que podrás indicar todos tus gastos de este período. Puede reclamar una deducción tanto por la compra de vivienda como por educación. Tenga en cuenta: solo se le puede devolver el impuesto sobre la renta personal pagado, por lo que si la deducción excede los ingresos, es mejor declarar primero la deducción social; no se puede transferir al siguiente período impositivo.

– Tengo tres trabajos. Al presentar una declaración, ¿debo adjuntar tres certificados 2-NDFL?

– Cuántos certificados presentar es tu decisión. Si los ingresos de un trabajo son suficientes para agotar la deducción, no es necesario declarar otros ingresos. Pero la mayoría de las veces es necesario indicar todos los ingresos y presentar al Servicio de Impuestos Federales todos los certificados en el formulario 2-NDFL.

Conclusión

Las deducciones fiscales son un beneficio que el Estado fomenta a los beneficiarios de servicios médicos y educativos remunerados, compradores de viviendas, filántropos y representantes de determinadas profesiones.

Cada uno de ellos tiene derecho a compensar el 13% de sus gastos en forma de devolución del IRPF. Al mismo tiempo, el Código Tributario establece restricciones a varios tipos deducciones para evitar abusos y gastos presupuestarios excesivos.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece siguientes tipos deducciones:

• Estándar
• Social
• Propiedad
• Profesional

Puedes conseguir cualquiera de ellos de dos formas: a través de la oficina de impuestos del lugar de registro o a través de tu empleador.

Para solicitar una deducción, debe presentar un paquete de documentos y hay conjunto básico(para todo tipo de prestaciones), y existe una específica para cada tipo de deducción.

En general, se necesitan hasta cuatro meses para devolver el impuesto sobre la renta personal a través de la oficina de impuestos y puede comenzar a recibir deducciones a través de su empleador tan pronto como mes próximo después de enviar al empleador una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre su derecho a una deducción.

Deducción de impuestos en la compra de un apartamento en 2018 - 2019: documentos necesarios para su registro, procedimiento de provisión, dimensiones, matices, etc. información útil para aquellos que planean recibir dicha deducción, se detallan en nuestro artículo.

Deducción de impuestos al comprar un apartamento en 2018 - 2019

Los contribuyentes que compraron vivienda durante el período del informe tienen derecho a una deducción fiscal. Para aprovechar esta oportunidad se deben cumplir las siguientes condiciones:

• Disponibilidad de ingresos en el período del informe sobre los cuales se pagó el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%. La excepción son los dividendos. No es posible obtener deducciones fiscales por este tipo de ingresos.
• Comprar un apartamento con su propio dinero o con fondos de una institución de crédito emitidos con fines de préstamo hipotecario.
• Ubicación de la vivienda en la Federación de Rusia.
• Falta de interdependencia entre las partes de la transacción. Se refiere a transacciones entre cónyuges, padres e hijos, etc.

El procedimiento para obtener una deducción en la adquisición de vivienda está regulado por el art. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que especifica situaciones en las que un contribuyente tiene derecho a recibir una deducción de este tipo.

Lea acerca de las reglas que se aplican actualmente para las deducciones por la compra de vivienda. material .

¿Cuál es el monto de la deducción fiscal?

1, 2 millones de rublos. para la compra de vivienda.

Además, se permite tener en cuenta los siguientes tipos costos:

• pagar la documentación de diseño y estimación;
• compra de materiales de construcción y materiales utilizados para el acabado;
• pago de servicios, obras de construcción y acabados.

El impuesto sobre la renta personal sobre esta cantidad será de 260.000 rublos. (2.000.000 × 13% = 260.000).

Las características de la deducción son tales que puedes registrarla. cada cónyuge puede por separado , si el apartamento es propiedad conjunta. Además, a partir del 1 de enero de 2014, se podrá conceder la deducción descrita para varios objetos. Sin embargo, el monto total de la deducción aún no debe exceder los 2 millones de rublos.

¡IMPORTANTE! También puede recibir una deducción si el apartamento está registrado a nombre de su hijo menor. Además, el límite es de 2 millones de rublos. también ocurre. En el futuro, su hijo también podrá beneficiarse de la deducción en la compra de una vivienda. No existen restricciones para ello.

Veamos un ejemplo ilustrativo.

Ejemplo 1

Los cónyuges de Fedorov, A.V. y V.D., están empleados oficialmente, su salario mensual es de 70.000 y 40.000 rublos. respectivamente. En 2018, compraron con su propio dinero un apartamento por 2.700.000 rublos, así como materiales de construcción por valor de 500.000 rublos. Además, celebraron un contrato para el servicio de acabado de apartamentos, cuyo coste ascendió a 400.000 rublos. Como resultado, todos los gastos incurridos por la familia al comprar un apartamento ascendieron a 3.600.000 rublos. (2.700.000 + 500.000 + 400.000). Esto significa que tienen derecho a devolver el impuesto pagado por un importe de 461.500 rublos. (3.600.000 × 13%).

De acuerdo a legislación vigente La cantidad máxima de impuestos que se puede devolver a la familia Fedorov es de 520.000 rublos. ((2.000.000 de rublos adeudados al marido + 2.000.000 de rublos adeudados a la esposa) × 13%).

¿Cuánto pueden devolver en 2019? Entonces, A.V. Fedorov y V.D. recibieron el siguiente salario anual para 2018: 840.000 rublos. marido (70.000 rublos/mes × 12 meses) y 480.000 rublos. esposa (40.000 rublos/mes × 12 meses). Pagaron un impuesto sobre la renta de las personas físicas por un importe de 109.200 mil rublos. (840.000 × 13%) y 62.400 rublos. (480.000 × 13%) respectivamente.

Como resultado, resulta que en 2019 tienen derecho a devolver el monto total del impuesto sobre la renta aportado al presupuesto: 171.600 rublos. (109.200 + 62.400).

El importe restante del impuesto es de 289.900 rublos. (461.500 – 171.600) que tienen derecho a recibir en períodos impositivos posteriores (en 2019, 2020, etc.).

También observamos que todavía tienen la oportunidad de solicitar una deducción de 400.000 rublos. (4.000.000 RUB - 3.600.000 RUB) si compran otro apartamento.

2, 3 millones de rublos. pagar los intereses de la hipoteca, si la vivienda se compró con fondos de crédito. EN en este caso Además, puede contar con recibir hasta 390.000 rublos. (3.000.000 × 13% = 390.000). Pero dicha deducción sólo puede utilizarse para una propiedad.

Veamos un ejemplo ilustrativo.

Ejemplo 2

Zaitsev I.I. en 2018 compró un apartamento por valor de 1.500.000 de rublos y obtuvo un préstamo hipotecario por 1.000.000 de rublos. por un período de 5 años. El volumen de intereses hipotecarios para el año es de 125.000 rublos, para todo el período: 625.000 rublos.

Los ingresos de I. I. Zaitsev, de los que paga el impuesto sobre la renta personal, son de 180.000 rublos al mes. En 2018 ganó 2.160.000 rublos. y pagó el impuesto sobre la renta personal por un importe de 280.800 rublos.

Entonces, ¿cuántos impuestos puede recuperar en 2019?

En primer lugar, puede reembolsar el impuesto pagado mediante una deducción de propiedad por la compra de un apartamento. El importe de la indemnización será de 195.000 rublos. (1.500.000 millones × 13%).

En segundo lugar, tiene derecho a reembolsar parte del impuesto pagado mediante una deducción por el reembolso de los intereses hipotecarios por un importe de 85.800 rublos. (280 800 - 195 000) y el saldo es de 39 200 rublos. (125.000 - 85.800) podrá reembolsar en 2019.

En conclusión, observamos que en el futuro Zaitsev I.I. podrá emitir otra deducción al comprar otro apartamento. Todavía le quedan 500.000 rublos. (2.000.000 – 1.500.000).

Lea sobre los matices a la hora de recibir una deducción por un apartamento como empresario individual. "Deducción de impuestos en la compra de un apartamento para empresarios individuales (matices)" .

¿Cuándo se tramita la deducción?

Hay 2 formas de recibir una deducción:

• esperar hasta fin de año y contactar con la inspección del Servicio de Impuestos Federales, recopilando los documentos necesarios;
• sin esperar a fin de año, comuníquese con el Servicio de Impuestos Federales para recibir una notificación del derecho a una deducción de impuestos y llevar esta notificación al empleador.

Dependiendo del método elegido, el paquete de documentos variará ligeramente.

Documentos para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento al solicitar al Servicio de Impuestos Federales

Para recuperar la deducción fiscal al comprar un apartamento, el contribuyente deberá reunir una documentación bastante extensa. Incluirá los siguientes documentos para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento:

• formulario de declaración de impuestos 3-NDFL;

¡TENGA EN CUENTA! La Declaración 3-NDFL para 2018 se presenta mediante un nuevo formulario.

• copia del pasaporte del contribuyente (páginas con información básica y registro);
• certificado 2-NDFL (original requerido);

¡IMPORTANTE! Si un contribuyente trabajó para varios empleadores durante el período del informe, debe presentar certificados de todos los lugares de trabajo.

• contrato de compraventa (contrato de capital);

Documentos para deducciones emitidos por el empleador.

En el caso de que el contribuyente no quiera esperar hasta fin de año para recibir una deducción por un apartamento, puede ponerse en contacto con su empleador y recibir una deducción de él.

¿Cómo solicitar una deducción de impuestos al comprar un apartamento a un empleador?

En este caso, el empleado primero debe comunicarse con la oficina de impuestos con un conjunto de documentos (de hecho, estamos hablando de los mismos documentos que se describen en la sección "Documentos para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento" de nuestro artículo). , excepto la declaración en el Formulario 3-NDFL) y presentar una solicitud para la emisión de un aviso del derecho a una deducción fiscal. Habiendo recibido una notificación de la inspección, es necesario llevarla al departamento de contabilidad de la empresa y escribir una declaración al empleador. En base a esto, el impuesto sobre la renta personal no se retendrá de los ingresos del empleado.

Sobre qué tipo de deducción puede presentar una solicitud en formato electrónico, consulte el material "La solicitud a un agente para la deducción del impuesto sobre la renta personal puede ser electrónica".

Si un contribuyente trabaja en varios lugares, tiene derecho a recibir una deducción en cada uno de ellos presentando el número correspondiente de notificaciones al Servicio de Impuestos Federales.

En este caso, el impuesto ya retenido desde el inicio del año en curso en el lugar de trabajo está sujeto a devolución. Lea más sobre esto en los materiales. “El Ministerio de Hacienda ya no discute: el impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido antes de recibir los documentos de deducción del empleado debe devolverse” , "Ministerio de Finanzas: sobre las deducciones por apartamentos que no sean de principios de año".

Veamos un ejemplo ilustrativo.

Ejemplo 3

En enero de 2019, Kozlov A.N. fondos propios Compré un apartamento por valor de 2.000.000 de rublos. Kozlov A. N. trabaja oficialmente en 2 empresas: LLC “IKS” y LLC “TEKS”. Sus ingresos mensuales son de 50.000 y 35.000 rublos. respectivamente. El impuesto sobre la renta personal que paga al mes es de 6.500 rublos. por el 1er lugar de trabajo y 4.550 rublos. el 2do.

Decidió no esperar hasta fin de año y obtener una deducción del empleador, presentó conjunto completo documentos para la deducción y una solicitud para emitir 2 notificaciones para 2 lugares de trabajo a su Servicio de Impuestos Federales. La inspección fue exitosa y se le emitieron avisos en mayo de 2019.

A partir de mayo de 2019, ICS LLC, sobre la base de una notificación de la autoridad fiscal, dejó de retener el impuesto sobre la renta personal del salario de A. N. Kozlov. En este sentido, comenzó a recibir 50.000 rublos, y no 43.500 rublos, como antes (50). 000 - 6.500). En total, de mayo a diciembre de 2019, recibirá un impuesto por la cantidad de 52.000 rublos por IKS LLC. (6.500 × 8 meses). Además, en su lugar de trabajo también se le reembolsará el importe del impuesto retenido durante el período desde principios de año: 26.000 rublos. (6.500 × 4 meses).

Para el segundo lugar de trabajo (TEX LLC), el monto del impuesto reembolsable para el año será de 54,600 rublos. (35.000 rublos/mes × 12 meses × 13%).

Como resultado, para 2019, el importe total del impuesto reembolsado a A.N. Kozlov será de 132.600 rublos. ((50.000 + 35.000 rublos/mes) × 12 meses × 13%).

El impuesto restante es de 127.400 rublos. (2.000.000 × 13% - 132.600 rublos) Kozlov A.N. podrá devolverlo en 2020, habiendo recibido nuevas notificaciones del Servicio de Impuestos Federales sobre el saldo del impuesto que no le fue devuelto.

¿Es posible una deducción para viviendas adquiridas hace más de 3 años?

Si el apartamento fue comprado hace más de 3 años, pero no recibió una deducción por ello, tiene derecho a hacerlo más adelante. No hay plazo de prescripción para las deducciones. Sin embargo, recuerde que no puede devolver impuestos de más de 3 años anteriores. Para períodos más antiguos, no es posible realizar reembolsos debido al art. 78 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por ejemplo, en 2019 puedes presentar declaraciones y recibir una deducción para 2018, 2017 y 2016.

Resultados

Para solicitar una deducción por un apartamento comprado, deberá recopilar un conjunto de documentos bastante extenso, cuya composición depende de los matices de la compra de una vivienda. Deberá presentarse al Servicio de Impuestos Federales al final del período impositivo o antes de su finalización. En el primer caso, el impuesto será reembolsado por el Servicio de Impuestos Federales, y en el segundo, se podrá obtener directamente del empleador previa confirmación del derecho a la deducción emitida por el Servicio de Impuestos Federales.

En la práctica, el plazo para devolver una deducción fiscal al comprar un apartamento mediante inspección dura aproximadamente 4 meses: las autoridades fiscales dedican 3 meses a realizar una auditoría documental de la declaración y los documentos presentados, y otro mes a la devolución del impuesto. pagado.

1. Declaración de impuestos completada en el formulario 3-NDFL (original). Se puede completar en nuestro sitio web en la sección “Declaración 3-NDFL” / “Completar en línea”.

2. Solicitud de devolución de impuestos con detalles cuenta bancaria, al que se le transferirá el dinero (original). La declaración correcta se generará para usted junto con la declaración en nuestro sitio web: “Declaración 3-NDFL” / “Completar en línea” (solo para declaraciones que comienzan con la declaración de 2014).

3. Certificado(s) 2-NDFL sobre ingresos del año por el cual desea declarar impuestos, emitido por el empleador (original). El departamento de contabilidad de su empleador sabrá qué es el Formulario 2-NDFL.

Según el monto pagado por la vivienda.

4. Acuerdo de compra (copia).

5. En caso de compra o construcción de vivienda, documento que acredite la fecha de inscripción del derecho de propiedad. Este es un certificado de registro estatal de derechos si la propiedad se registró antes del 15 de julio de 2016, o un extracto del Registro Estatal Unificado si la propiedad se registró a partir del 15 de julio de 2016. En el caso de invertir en un departamento en construcción bajo el DDU (acuerdo de participación accionaria), acto de transferencia del departamento.

6. Documentos que confirmen el pago: recibos de efectivo, recibos, órdenes de pago, extractos bancarios, recibo del vendedor (no necesariamente notariado) y similares (copias).

Intereses del préstamo hipotecario

7. Contrato de crédito (hipoteca) (copia).

8. Calendario de amortización del préstamo y pago de intereses según el contrato de préstamo (hipoteca) (copia). Dicho cronograma puede ser una cláusula o anexo del contrato, o puede ser algún tipo de documento separado. El calendario de pagos también se puede describir con palabras.

9. Certificado bancario sobre los intereses efectivamente pagados del año (original). Los empleados del banco normalmente saben de lo que hablan. Cada banco proporciona un certificado en su propio formulario. Lo principal es que el certificado contiene el monto de los intereses pagados durante el año en rublos e indica el año.

10. Documentos que confirmen el pago (cheques de caja, recibos, órdenes de pago, extractos bancarios, etc.) (originales o copias). A pesar de que proporcione un certificado de intereses pagados, deberá adjuntar documentos que confirmen el pago. Este es un requisito formal de la inspección. Si dichos documentos no se han conservado, deberá llevar del banco (junto con un certificado de intereses pagados) un extracto de cuenta, en el que podrá ver el reembolso de los intereses. Dicho extracto sustituirá a los documentos de pago.

Acabado de vivienda (reparación)

11. Documentos que confirmen los costos de compra de materiales de acabado y acabado.

En caso de bienes comunes o devolución por cónyuge

12. Solicitud (a veces también denominada "Acuerdo") sobre la distribución de las deducciones (original), si el coste de la vivienda es inferior a 4 millones de rublos. Ninguno de los dos es necesario notarización de este documento, ni la presencia del segundo propietario (el propietario que no presenta la declaración) al presentar este documento. Puede descargar una solicitud de muestra para una situación sin deducción de intereses hipotecarios y para una situación con deducción de intereses hipotecarios.

Nota. Según las reglas antiguas (si tiene derecho a deducir antes de 2014), dicho acuerdo debe celebrarse en el caso de propiedad común conjunta. De acuerdo con las nuevas reglas (si tiene derecho a deducir desde 2014, incluido 2014), dicho acuerdo, por regla general, se concluye solo si el costo de la vivienda es inferior a 4 millones de rublos. Si el coste de la vivienda es de 4 millones de rublos o más, en cualquier caso todos tienen derecho a una deducción de 2 millones de rublos, por lo que no es necesario distribuir nada. Y no se necesita ningún acuerdo.

13. Acta de matrimonio (copia).

En caso de propiedad compartida con un niño o devolución por un niño

14. Acta de nacimiento del niño (copia).

¿Cómo conseguir la deducción máxima de forma rápida y sencilla?

La forma más sencilla es preparar rápidamente los documentos correctos para obtener el reembolso máximo y enviarlos a la Oficina de Impuestos. Con la Inspección de Hacienda los documentos quedarán aprobados y no tendrás que rehacerlos. Recibirá los documentos correctos y asesoramiento de expertos. Y luego podrá elegir entre llevar los documentos usted mismo a la inspección o enviarlos online.

Para pensionados que trasladan deducciones a años anteriores

15. Certificado de pensión (copia). Dicho documento es necesario si ejerce el derecho a recibir una deducción por períodos anteriores completando una declaración de los años anteriores al año de registro de la vivienda. Los pensionados, a diferencia de otros, tienen derecho a recibir deducciones años antes del año del derecho a la deducción.

En caso de decisión judicial

16. Si el certificado de registro del derecho a la vivienda fue emitido por decisión judicial y usted no invierte en un apartamento en construcción, debe adjuntar la decisión judicial (copia). En el caso de invertir en un departamento en construcción, lo importante es el acto de transferir el departamento, y no el certificado de registro del derecho, por lo tanto, incluso si el certificado de registro del derecho fue emitido por decisión judicial, el tribunal No es necesario adjuntar la decisión.

En caso de presentar documentos por cuenta de otra persona

17. Poder (copia).

Cómo preparar y certificar documentos.

La declaración y la solicitud 3-NDFL se presentan en original. También recomendamos presentar el certificado 2-NDFL original, un certificado bancario sobre los intereses pagados durante el año y extractos bancarios. En cuanto al resto de documentos, deberá presentar el documento original, una copia autenticada ante notario o una copia autenticada. En este último caso, recomendamos presentar la declaración personalmente (no por correo) y llevar los documentos originales a la oficina de impuestos. El personal de inspección puede verificar que las copias coincidan con los originales y poner marcas de confirmación en las copias. Los documentos enviados no se devuelven, por lo que recomendamos enviar copias de los documentos cuando esté permitido, para poder conservar los originales.

Al certificar copias usted mismo, dicha certificación debe incluir la frase "La copia es correcta", su firma, una transcripción de la firma (preferiblemente su apellido completo, nombre y patronímico) y la fecha de la certificación.

Llenar una declaración de impuestos

Para proceder a completar la declaración de impuestos 3-NDFL en nuestro sitio web, haga clic en el botón Siguiente a continuación.

Si vas a recibir una deducción para 2018

Si desea un reembolso de impuestos de 2018, deberá esperar hasta finales de 2018. Los documentos para la deducción se pueden presentar a partir del primer día hábil de 2019. Además, el programa de preparación de 3-NDFL para 2018, que necesitará, aparecerá en nuestro sitio web en enero de 2019. Esto se debe a que la declaración de 2018 normalmente se presenta después de finales de 2018.