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Al comprar un apartamento, puede recibir una deducción de impuestos (al igual que al estudiar, aunque el procedimiento aquí es ligeramente diferente; puede obtener más información al respecto). Para hacer esto, debe presentar declaraciones 3-NDFL y otros documentos al Servicio de Impuestos Federales en su lugar de registro. El Código Fiscal establece los detalles para obtener una deducción no solo en el momento de la compra, sino también después. Son estas características las que examinaremos más a fondo.

Documentos para la deducción de impuestos al comprar un apartamento.

Se proporciona una deducción de impuestos por la compra de un apartamento en los siguientes casos:
— Para un edificio nuevo o para la compra de un apartamento o de una parte del mismo en el campo.
— Pagar intereses sobre un préstamo específico recibido de las autoridades crediticias para la compra de un apartamento.

Se prevén deducciones del 13% a partir de dos millones de rublos y del 13% a partir de tres millones de rublos para el pago de intereses del préstamo.

Lista de documentos para presentar una deducción de impuestos por la compra de un apartamento

Si un ciudadano no ha utilizado el importe total de la compensación, podrá recibirla adicionalmente en los siguientes períodos impositivos al comprar otra propiedad.

Si los cónyuges compran un apartamento, se considerará propiedad conjunta. Desde 2014, la deducción se divide entre los cónyuges y todos pueden reclamarla.
No puede recibir una deducción de impuestos en 2018 si:
— La operación de compraventa fue realizada por personas interdependientes. Estos incluyen: cónyuges, padres, hijos, hermanos, hermanas, tutores y pupilos.
— Si la compra fue pagada capital materno, de los fondos del empleador o del presupuesto.

¿Cuándo puedo aplicar?

Los plazos de entrega no están especificados por ley. Puede solicitar el impuesto únicamente en el período siguiente al año posterior a la compra. Por ejemplo, compró un apartamento en mayo de 2015. Obtener una deducción en en este caso tal vez no antes de mayo del próximo año. En este caso, la devolución se emite para todo el año, es decir, de enero a diciembre.

Veamos un ejemplo más. El apartamento fue adquirido en régimen de participación compartida en 2014. El certificado de aceptación se firmó en 2016. El certificado se recibió recién en 2017. En este caso, puede solicitar una indemnización ya en enero de 2018, porque el acto se firmó hace dos años y el derecho ya surgió.

¿Qué documentos se necesitan para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento?

Para recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento en 2018, debe presentar los siguientes documentos:
— declaración 3-NDFL;
- pasaporte;
— certificado 2-NDFL;
- solicitud de deducción de propiedad.

Se requiere información adicional al momento de la compra o recepción:
— Bienes inmuebles bajo contrato de compraventa;
— Vivienda en régimen de participación o cesión compartida;
— Parcela;
— Construcción de su casa;
- Hipoteca en edificio nuevo.

Si los cónyuges adquieren bienes comunes, deben redactar una solicitud para la distribución de las deducciones y un certificado de matrimonio.
Al recibir una deducción por un menor, es necesario presentar su certificado de nacimiento y un certificado de título de propiedad.
Si el registro es necesario para los pensionistas, deberán presentar además un certificado de pensión.

Cómo conseguirlo: términos

También puede recibir una deducción de impuestos a través de su empleador. Esto se puede hacer de dos formas:

— en la oficina de impuestos. Debe tomar un certificado 2-NDFL a principios del año siguiente al año de compra y completar una declaración 3-NDFL basada en los documentos recibidos para el apartamento. A continuación, lleve todos los documentos a la oficina de impuestos. Después de la verificación, se le hará una deducción, pero sólo en la medida del impuesto sobre la renta retenido de su salario. Los documentos justificativos también deberán presentarse el próximo año para poder aprobar reinscripción, y podrías recibir el resto de la deducción. El registro sólo es posible para una persona que trabaja, incluso para un niño.

— En casa del empleador. Para recibir una compensación en el trabajo, primero debe obtener un certificado de la oficina de impuestos que acredite que tiene derecho a una deducción de propiedad. Gracias a esto, no se cobrará el impuesto sobre la renta desde el mes en que se recibió la confirmación hasta final de año. Resulta que los pagos se le realizarán mensualmente. Para continuar proporcionando el saldo nuevamente, deberá obtener un certificado de confirmación nuevamente el próximo año. Todos los documentos son presentados por el propio empleador sin plazo de prescripción.

Si estás en participación compartida, cómo registrarte

Obtener una deducción en la compra de una vivienda mediante la celebración de un contrato de participación accionaria es un procedimiento posible e incluso necesario.

Una condición importante es la disponibilidad de un certificado de aceptación del apartamento o un certificado de propiedad, que se puede obtener cuando la casa se pone en funcionamiento.
Según la ley, el pagador puede recibir una compensación únicamente por el importe de los gastos reales de compra de un apartamento. Pueden incluir:

— gastos de compra de vivienda en una casa en construcción;
— gastos de compra de materiales de acabado;
- costos de acabado y elaboración de un presupuesto si el apartamento se compró sin terminar.

Distribuya correctamente sus gastos y además recopile un único juego de documentos.

Devolución del IRPF al comprar un apartamento en 2018 con hipoteca

Para recibir una deducción de impuestos por vivienda hipotecaria, debe recopilar y proporcionar un conjunto de documentos:
— declaración 3-NDFL;
— certificado 2-NDFL;
— cheques y recibos, así como documentos de pago;
— contrato de compra de vivienda;
- certificado de propiedad;
— acto de aceptación y transferencia;
- acuerdo de prestamo;
- un certificado que indique los intereses pagados durante el año.

No son los documentos originales los que deben presentarse, sino sus copias. La ley permite enviar un paquete de documentos por correo (no olvide adjuntar un inventario) o en línea (las instrucciones se encuentran en el portal oficial). Esto es muy conveniente para muchas personas. Si la lista es insuficiente o contiene errores, puedes informarte de ello a través de largo tiempo, ya que el proceso puede tardar mucho tiempo. Aunque el procedimiento para recibir la deducción será el mismo.

volver a la hipoteca

Si un apartamento comprado con hipoteca está registrado a nombre de todos los miembros de la familia, es decir, cada uno tiene su propia parte, entonces cualquier ciudadano adulto que trabaje y pague el impuesto sobre la renta personal tiene derecho a presentar documentos. Vale la pena decir que si el apartamento está registrado a nombre de un menor de edad, los padres aún pueden recibir una compensación.

Para recibir una compensación, necesita los mismos documentos que cuando compra una vivienda normal.
Además, también es necesario confirmar que realmente tienes un préstamo hipotecario, así como presentar un certificado del banco con el cálculo de los intereses pagados. También tendrás que demostrar que eres el propietario del apartamento. Y al registrar un apartamento para un niño, los documentos proporcionados para la compensación también deben contener aquellos que confirmarán el grado de parentesco.

¿Cuánto tiempo tendrás que esperar?

La oficina de impuestos del lugar de registro recoge la documentación. Para ello, recopile toda la documentación y envíela para su verificación. Puede presentar su solicitud dentro de los tres años. Para una fecha anterior, podrá devolver los fondos solo a través del tribunal. En la oficina de inspección se pueden encontrar ejemplos de cómo se completan las declaraciones y solicitudes, así como los formularios. Además, se pueden descargar desde la web oficial de impuestos. Tenga en cuenta que al solicitar un reembolso de impuestos, los documentos se presentan para todo el año. Y si también necesita presentarse para la venta, los documentos deben presentarse antes del 30 de abril.

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Los inmuebles no bajan de precio, a pesar de la crisis. Al comprar una vivienda, es importante que una persona reciba una compensación por el impuesto sobre la renta pagado en exceso, lo que será de gran ayuda. Presupuesto familiar. Necesita saber qué documentos se requieren para la deducción de propiedad al comprar un apartamento.

El procedimiento para devolver el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento.

El estado ofrece a los ciudadanos devolver parte de los costos, compensando el impuesto sobre la renta personal previamente pagado. Dependiendo del método de compra de bienes raíces, puede recibir una deducción por un apartamento si la vivienda se compró con sus propios fondos, o una compensación por los intereses de un préstamo para vivienda si se emitió una hipoteca. Para recuperar su dinero, debe seguir estos pasos:

1. Complete y presente la declaración 3-NDFL a la sucursal del Servicio de Impuestos Federales (en adelante, el Servicio de Impuestos Federales).
2. Obtenga del empleador un certificado del Formulario 2-NDFL sobre los montos de impuestos pagados durante el período de facturación requerido.
3. Reúna los documentos para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento, confirmando que la vivienda pertenece al solicitante.
4. Encuentre documentos oficiales que indiquen los costos incurridos al comprar una casa o apartamento.
5. Redactar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales sobre el derecho resultante a deducir el impuesto sobre la renta personal pagado, indicando los detalles de la cuenta donde deben transferirse los pagos de compensación y adjuntar la documentación que justifique la solicitud.
6. Reciba una notificación de una decisión positiva sobre la solicitud, use el dinero a su discreción.

¿Para qué gastos se proporciona una deducción de propiedad?

El estado limita los gastos del solicitante para la compra o renovación de bienes inmuebles. No será posible obtener una indemnización si la vivienda ha sido redecorando y compré uno nuevo Accesorios, incluso caro. Los gastos que se pueden recuperar mediante pagos de compensación se dividen en dos grandes grupos– producido en autoconstrucción vivienda y al comprar un apartamento terminado (parte del mismo, una o más habitaciones).

Si la propiedad fue construida de forma independiente, puede recibir una compensación por los siguientes tipos de costos:

1. Elaboración de documentos de diseño y estimación en una organización especializada.
2. Compra de ladrillos, cemento, herrajes y otros materiales utilizados en la construcción y acabado de viviendas.
3. Pago por trabajos de construcción y acabado de la casa.
4. Suministro de servicios públicos a la vivienda y equipamiento del interior del local.
5. Registro de derechos de propiedad sobre la vivienda.

Si compró un local que se puso en funcionamiento o acciones de vivienda, puede devolver el impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado a los siguientes costos:

1. Adquisición de un inmueble en un edificio residencial o en un edificio en construcción.
2. Compra de materiales de construcción para acabados y reparaciones mayores de viviendas.
3. Elaboración de documentos de diseño y presupuesto, actos relacionados con la remodelación de locales.
4. Pago de servicios por renovación importante hogar, decoración de habitaciones.

Restricciones de cantidad

Legislación Federación Rusa(en adelante, la Federación de Rusia) limita el monto de los gastos incurridos en la compra de bienes inmuebles, de los cuales se puede recibir compensación por las contribuciones fiscales. Si el solicitante compró una propiedad de forma independiente o se dedicó a la construcción de viviendas sin atraer recursos de crédito bancario, entonces la base máxima para calcular la compensación no excede los 2 millones de rublos. Si la propiedad se compró con una hipoteca, el límite máximo de gastos para el pago de la deuda es de 3 millones de rublos.

Documentos para la deducción de impuestos al comprar un apartamento.

Para procesar correctamente la devolución de las contribuciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas transferidas en exceso, debe saber qué documentos debe recopilar para la devolución de impuestos al comprar un apartamento. La lista de documentos oficiales depende de si en la adquisición de la propiedad se utilizaron recursos financieros de terceros. Hay dos opciones para preparar documentos para obtener una deducción de impuestos para un apartamento:

• reembolsar sus propios gastos de compra de vivienda;
• para compensar los pagos excesivos de préstamos para vivienda.

Según costos de compra.

Si un ciudadano sufriera gastos financieros para la compra de una vivienda, el vendedor de bienes raíces pagó con sus propios fondos, luego deberá preparar una lista especial de documentos oficiales. Incluye los siguientes documentos para la deducción de impuestos de un apartamento:

• Pasaporte del solicitante (original y fotocopias) pagina de inicio e información de registro);
• solicitud de indemnización;
• formulario 3-NDFL;
• extraer 2-NDFL sobre los ingresos del último período de facturación y la transferencia de contribuciones fiscales por parte del empleador;
• datos de estados unidos registro estatal bienes inmuebles (en adelante, EGRN) o un certificado de propiedad de la vivienda;
• contrato con el vendedor para la compra y venta de bienes inmuebles;
• certificado de aceptación, si la vivienda se adquirió mediante construcción compartida;
• recibos que indiquen la transferencia de dinero al vendedor, con un recibo de este último por la recepción de fondos.

para hipoteca

La legislación estipula que un ciudadano que haya comprado un inmueble con una hipoteca puede solicitar una devolución de impuestos y recibir una compensación por el pago de intereses sobre un préstamo para vivienda. Ambos tipos de compensación no se proporcionan al propietario de la vivienda al mismo tiempo. El Servicio de Impuestos Federales primero compensa la devolución de las contribuciones del impuesto sobre la renta personal pagadas en exceso. Una vez amortizado, tendrás que volver a presentar la documentación para recuperar el sobrepago del préstamo hipotecario.

Para compensar los intereses de un préstamo de vivienda, además de los documentos enumerados anteriormente en el párrafo anterior para la deducción del IRPF en la compra de un inmueble, deberá aportar la siguiente información oficial:

• contrato de hipoteca bancaria (documento original y copias de cada página);
• un estado de gastos incurridos al pagar intereses sobre un préstamo de vivienda;
• calendario de pagos de préstamos hipotecarios;
• recibos, cheques de pago que confirman el pago de intereses de un préstamo para vivienda.

Documentos para la devolución del impuesto sobre la renta personal para la compra de un apartamento en propiedad conjunta

A menudo sucede que ambos cónyuges compran bienes inmuebles. La propiedad se considera compartida. Para devolver el dinero a los documentos mencionados anteriormente en los párrafos anteriores, deberá agregar los siguientes documentos para una deducción de impuestos por el apartamento.

Deducción de impuestos en la compra de un apartamento en 2018 - 2019: documentos necesarios para su registro, procedimiento de provisión, dimensiones, matices, etc. informacion util para aquellos que planean recibir dicha deducción, se detallan en nuestro artículo.

Deducción de impuestos al comprar un apartamento en 2018 - 2019

Los contribuyentes que compraron vivienda durante el período del informe tienen derecho a una deducción fiscal. Para aprovechar esta oportunidad se deben cumplir las siguientes condiciones:

• Disponibilidad de ingresos en el período del informe sobre los cuales se pagó el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%. La excepción son los dividendos. No es posible obtener deducciones fiscales por este tipo de ingresos.
• Comprar un apartamento con su propio dinero o con fondos de una institución de crédito emitidos con fines de préstamo hipotecario.
• Ubicación de la vivienda en la Federación de Rusia.
• Falta de interdependencia entre las partes de la transacción. Se refiere a transacciones entre cónyuges, padres e hijos, etc.

El procedimiento para obtener una deducción en la adquisición de vivienda está regulado por el art. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que especifica situaciones en las que un contribuyente tiene derecho a recibir una deducción de este tipo.

Lea acerca de las reglas que se aplican actualmente para las deducciones por la compra de vivienda. material .

¿Cuál es el monto de la deducción fiscal?

1, 2 millones de rublos. para la compra de vivienda.

Además, se permite tener en cuenta los siguientes tipos costos:

• pagar la documentación de diseño y estimación;
• compra de materiales de construcción y materiales utilizados para el acabado;
• pago de servicios, obras de construcción y acabados.

El impuesto sobre la renta personal sobre esta cantidad será de 260.000 rublos. (2.000.000 × 13% = 260.000).

Las características de la deducción son tales que puedes registrarla. cada cónyuge puede por separado , si el apartamento es propiedad conjunta. Además, a partir del 1 de enero de 2014, se podrá conceder la deducción descrita para varios objetos. Sin embargo, el monto total de la deducción aún no debe exceder los 2 millones de rublos.

¡IMPORTANTE! También puede recibir una deducción si el apartamento está registrado a nombre de su hijo menor. Además, el límite es de 2 millones de rublos. también ocurre. En el futuro, su hijo también podrá beneficiarse de la deducción en la compra de una vivienda. No existen restricciones para ello.

Veamos un ejemplo ilustrativo.

Ejemplo 1

Los cónyuges de Fedorov, A.V. y V.D., están empleados oficialmente, su salario mensual es de 70.000 y 40.000 rublos. respectivamente. En 2018, compraron con su propio dinero un apartamento por 2.700.000 rublos, así como materiales de construcción por valor de 500.000 rublos. Además, celebraron un contrato para el servicio de acabado de apartamentos, cuyo coste ascendió a 400.000 rublos. Como resultado, todos los gastos incurridos por la familia al comprar un apartamento ascendieron a 3.600.000 rublos. (2.700.000 + 500.000 + 400.000). Esto significa que tienen derecho a devolver el impuesto pagado por un importe de 461.500 rublos. (3.600.000 × 13%).

De acuerdo a legislación actual La cantidad máxima de impuestos que se puede devolver a la familia Fedorov es de 520.000 rublos. ((2.000.000 de rublos adeudados al marido + 2.000.000 de rublos adeudados a la esposa) × 13%).

¿Cuánto pueden devolver en 2019? Entonces, A.V. Fedorov y V.D. recibieron el siguiente salario anual para 2018: 840.000 rublos. marido (70.000 rublos/mes × 12 meses) y 480.000 rublos. esposa (40.000 rublos/mes × 12 meses). Pagaron un impuesto sobre la renta de las personas físicas por un importe de 109.200 mil rublos. (840.000 × 13%) y 62.400 rublos. (480.000 × 13%) respectivamente.

Como resultado, resulta que en 2019 tienen derecho a devolver el monto total del impuesto sobre la renta aportado al presupuesto: 171.600 rublos. (109.200 + 62.400).

El importe restante del impuesto es de 289.900 rublos. (461.500 – 171.600) que tienen derecho a recibir en períodos impositivos posteriores (en 2019, 2020, etc.).

También observamos que todavía tienen la oportunidad de solicitar una deducción de 400.000 rublos. (4.000.000 RUB - 3.600.000 RUB) si compran otro apartamento.

2, 3 millones de rublos. pagar los intereses de la hipoteca, si la vivienda se compró con fondos de crédito. En este caso, puede contar además con recibir hasta 390.000 rublos. (3.000.000 × 13% = 390.000). Pero dicha deducción sólo se puede utilizar para una propiedad.

Veamos un ejemplo ilustrativo.

Ejemplo 2

Zaitsev I.I. en 2018 compró un apartamento por valor de 1.500.000 de rublos y obtuvo un préstamo hipotecario por 1.000.000 de rublos. por un período de 5 años. El volumen de intereses hipotecarios para el año es de 125.000 rublos, para todo el período: 625.000 rublos.

Los ingresos de I. I. Zaitsev, de los que paga el impuesto sobre la renta personal, son de 180.000 rublos al mes. En 2018 ganó 2.160.000 rublos. y pagó el impuesto sobre la renta personal por un importe de 280.800 rublos.

Entonces, ¿cuántos impuestos puede recuperar en 2019?

En primer lugar, puede reembolsar el impuesto pagado mediante una deducción de propiedad por la compra de un apartamento. El importe de la indemnización será de 195.000 rublos. (1.500.000 millones × 13%).

En segundo lugar, tiene derecho a reembolsar parte del impuesto pagado mediante una deducción por el reembolso de los intereses hipotecarios por un importe de 85.800 rublos. (280 800 - 195 000) y el saldo es de 39 200 rublos. (125.000 - 85.800) podrá reembolsar en 2019.

En conclusión, observamos que en el futuro Zaitsev I.I. podrá emitir otra deducción al comprar otro apartamento. Todavía le quedan 500.000 rublos. (2.000.000 – 1.500.000).

Lea sobre los matices a la hora de recibir una deducción por un apartamento como empresario individual. "Deducción de impuestos en la compra de un apartamento para empresarios individuales (matices)" .

¿Cuándo se tramita la deducción?

Hay 2 formas de recibir una deducción:

• esperar hasta fin de año y contactar con la inspección del Servicio de Impuestos Federales, recopilando los documentos necesarios;
• sin esperar a fin de año, comuníquese con el Servicio de Impuestos Federales para recibir una notificación del derecho a una deducción de impuestos y llevar esta notificación al empleador.

Dependiendo del método elegido, el paquete de documentos variará ligeramente.

Documentos para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento al solicitar al Servicio de Impuestos Federales

Para recuperar la deducción fiscal al comprar un apartamento, el contribuyente deberá reunir una documentación bastante extensa. Incluirá los siguientes documentos para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento:

• formulario de declaración de impuestos 3-NDFL;

¡NOTA! La Declaración 3-NDFL para 2018 se presenta mediante un nuevo formulario.

• copia del pasaporte del contribuyente (páginas con información básica y registro);
• certificado 2-NDFL (original requerido);

¡IMPORTANTE! Si un contribuyente trabajó para varios empleadores durante el período del informe, debe presentar certificados de todos los lugares de trabajo.

• contrato de compraventa (contrato de capital);

Documentos para deducciones emitidos por el empleador.

En el caso de que el contribuyente no quiera esperar hasta fin de año para recibir una deducción por un apartamento, puede ponerse en contacto con su empleador y recibir una deducción de él.

¿Cómo solicitar una deducción de impuestos al comprar un apartamento a un empleador?

En este caso, el empleado primero debe comunicarse con la oficina de impuestos con un conjunto de documentos (en esencia, estamos hablando acerca de sobre los mismos documentos que se describen en la sección "Documentos para una deducción de impuestos por la compra de un apartamento" de nuestro artículo, excepto la declaración en el Formulario 3-NDFL) y presentar una solicitud para emitir un aviso del derecho a un deducción de impuestos. Habiendo recibido una notificación de la inspección, debe llevarla al departamento de contabilidad de la empresa y escribir una declaración al empleador. En base a esto, el impuesto sobre la renta personal no se retendrá de los ingresos del empleado.

Sobre a qué tipo de deducción puedes aplicar formulario electrónico, - en el material "La solicitud a un agente de deducción del impuesto sobre la renta personal puede ser electrónica".

Si un contribuyente trabaja en varios lugares, tiene derecho a recibir una deducción en cada uno de ellos presentando el número correspondiente de notificaciones al Servicio de Impuestos Federales.

En este caso, el impuesto ya retenido desde el inicio del año en curso en el lugar de trabajo está sujeto a devolución. Lea más sobre esto en los materiales. “El Ministerio de Hacienda ya no discute: el impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido antes de recibir los documentos de deducción del empleado debe devolverse” , "Ministerio de Finanzas: sobre las deducciones por apartamentos que no son de principios de año".

Veamos un ejemplo ilustrativo.

Ejemplo 3

En enero de 2019, Kozlov A.N. propios fondos Compré un apartamento por valor de 2.000.000 de rublos. Kozlov A.N. trabaja oficialmente en 2 empresas: LLC “IKS” y LLC “TEKS”. Sus ingresos mensuales son de 50.000 y 35.000 rublos. respectivamente. El impuesto sobre la renta personal que paga al mes es de 6.500 rublos. por el 1er lugar de trabajo y 4.550 rublos. el 2do.

Decidió no esperar hasta fin de año y obtener una deducción del empleador, presentó juego completo documentos para la deducción y una solicitud para emitir 2 notificaciones para 2 lugares de trabajo a su Servicio de Impuestos Federales. La inspección fue exitosa y se le emitieron avisos en mayo de 2019.

A partir de mayo de 2019, ICS LLC, basándose en una notificación de la autoridad fiscal, dejó de retener el impuesto sobre la renta personal de salarios Kozlova A.N. En este sentido, comenzó a recibir 50.000 rublos, y no 43.500 rublos, como antes (50.000 - 6.500). En total, de mayo a diciembre de 2019, recibirá un impuesto por la cantidad de 52.000 rublos por IKS LLC. (6.500 × 8 meses). Además, en su lugar de trabajo también se le reembolsará el importe del impuesto retenido durante el período desde principios de año: 26.000 rublos. (6.500 × 4 meses).

Para el segundo lugar de trabajo (TEX LLC), el monto del impuesto reembolsable para el año será de 54,600 rublos. (35.000 rublos/mes × 12 meses × 13%).

Como resultado, para 2019, el importe total del impuesto reembolsado a A.N. Kozlov será de 132.600 rublos. ((50.000 + 35.000 rublos/mes) × 12 meses × 13%).

El impuesto restante es de 127.400 rublos. (2.000.000 × 13% - 132.600 rublos) Kozlov A.N. podrá devolverlo en 2020, habiendo recibido nuevas notificaciones del Servicio de Impuestos Federales sobre el saldo del impuesto que no le fue devuelto.

¿Es posible una deducción para viviendas adquiridas hace más de 3 años?

Si el apartamento fue comprado hace más de 3 años, pero no recibió una deducción por ello, tiene derecho a hacerlo más adelante. El plazo de prescripción de las deducciones no está establecido por ley. Sin embargo, recuerde que no puede devolver impuestos de más de 3 años anteriores. Para períodos más antiguos, no es posible realizar reembolsos debido al art. 78 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por ejemplo, en 2019 puedes presentar declaraciones y recibir una deducción para 2018, 2017 y 2016.

Resultados

Para solicitar una deducción por un apartamento comprado, deberá recopilar un conjunto de documentos bastante extenso, cuya composición depende de los matices de la compra de una vivienda. Deberá presentarse al Servicio de Impuestos Federales al final del período impositivo o antes de su finalización. En el primer caso, el impuesto será reembolsado por el Servicio de Impuestos Federales, y en el segundo, se podrá obtener directamente del empleador previa confirmación del derecho a la deducción emitida por el Servicio de Impuestos Federales.

En la práctica, el plazo para devolver una deducción fiscal al comprar un apartamento mediante inspección dura aproximadamente 4 meses: las autoridades fiscales dedican 3 meses a realizar una auditoría documental de la declaración y los documentos presentados, y otro mes a la devolución del impuesto. pagado.

Comprar una vivienda incluye no sólo momentos agradables, sino también grandes costes para su adquisición.

Para que los nuevos propietarios puedan reducir costos, el estado ha brindado la posibilidad de obtener una deducción del impuesto a la propiedad.

Aunque la deducción ya está prevista bastante largo tiempo En la práctica, los ciudadanos todavía tienen dudas y dificultades relacionadas con las normas para la tramitación de la devolución de impuestos.

¿Qué incluye el concepto de deducción fiscal?

Las cuestiones relacionadas con las deducciones fiscales se regulan en el artículo 220.

Según lo dispuesto en el artículo, Nuevo dueño la propiedad residencial tiene la oportunidad de devolver parte del dinero gastado en su compra a expensas de los impuestos que previamente se le retuvieron.

Para ser más precisos, un impuesto en forma de . El importe del impuesto se mantiene sin cambios durante mucho tiempo y asciende al 13% de los ingresos que recibe oficialmente un ciudadano.

Es este porcentaje el que se devuelve como deducción de impuestos, pero no del salario, sino del coste del apartamento adquirido.

Cantidad devuelta

Aquellos que compraron una propiedad en efectivo o celebraron un contrato de préstamo hipotecario pueden contar con una deducción de propiedad.

Si , entonces se devolverán los intereses que el ciudadano paga al banco. En consecuencia, todas las relaciones jurídicas en esta materia deben estar debidamente formalizadas y acreditadas documentalmente.

La cantidad máxima con la que se puede devolver el 13% es de 2 millones de rublos. Por cálculo sencillo la cantidad resultante es de 260.000 rublos. Esto es lo que se puede devolver presentando una deducción de impuestos.

Si se compró la vivienda, puede devolver el impuesto sobre la renta a partir de 3 millones de rublos. Respectivamente, talla máxima, con el que podrás contar, serán 390.000 timones.

¿Quién tiene derecho a la deducción?

De las disposiciones de la ley se desprende claramente que el impuesto puede ser reembolsado por quien lo pagó.

Así, los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas, es decir, las personas que tienen un lugar de trabajo oficial desde el que se realizaron deducciones periódicas de sus ingresos a la oficina de impuestos, pueden aprovechar el derecho a recibir una deducción.

Puede devolver dinero de bienes inmuebles comprados en los siguientes casos:

• en la compra de cualquier tipo de vivienda;
• al construir una casa;
• al reparar o terminar una propiedad residencial (si hay evidencia documental de los gastos).

En 2016 entraron en vigor nuevas modificaciones de la legislación tributaria que afectan a la deducción fiscal prevista en el artículo 220.

La ley establece un límite de tiempo, concretamente el 1 de enero de 2014. Los bienes adquiridos después de esta fecha estarán sujetos al nuevo artículo.

Para aquellos que compraron una propiedad residencial antes de 2014, la ley brinda la oportunidad de recibir una deducción. El monto del beneficio sigue siendo el mismo, es decir, 2 millones de rublos.

Por ejemplo, si el contrato especifica la cantidad que el comprador pagó por la vivienda de 1,5 millones, entonces puede contar con recibir solo 195.000 rublos. La deducción finalizará en este importe.

Después de la entrada en vigor de las nuevas modificaciones, la situación con respecto a la obtención de una deducción cambió en una dirección positiva.

Por ejemplo, se compró una vivienda después de principios de 2014 por un importe de 1,3 millones de rublos y se recibió una deducción equivalente a 169.000 rublos. El saldo de 91.000 rublos se puede obtener al comprar una nueva propiedad residencial.

Información

En este caso, el número de transacciones no importará, ya que, habiendo alcanzado el pago máximo de 260.000 rublos, el ciudadano pierde el derecho a recibir una deducción.

Puede recibir una deducción no solo para los años anteriores, sino también para los próximos. La percepción del impuesto de años anteriores está limitada a tres años; para los pensionistas, puede ampliarse a cuatro años.

Por ejemplo, en 2015 se compraron inmuebles residenciales, coste total 2,5 millones de rublos. Puede solicitar una devolución de impuestos en 2016.

Al mismo tiempo, no olvide la cantidad máxima a partir de la cual se realizará la deducción: 2 millones de rublos, es decir, 260.000 rublos. Los ingresos oficiales en 2015 ascendieron a 30.000 rublos al mes.

30.000 se multiplica por 13% y el importe del impuesto sobre la renta personal es de 3.900 rublos. Esta cantidad se multiplica por el número de meses del año y el resultado es 46.800 rublos, es decir, el importe del impuesto sobre la renta personal para el año. Este importe será reembolsado para 2015.

Resulta que no se seleccionará el monto total. 260.000 – 46.800 = 213.200 rublos. Si un ciudadano continúa trabajando oficialmente, podrá retirar esta cantidad en los años siguientes, ya sea declarando un reembolso de años anteriores, es decir, de 2013 y 2014. Por supuesto, siempre que se le haya retenido el impuesto sobre la renta para estos años. .

La ley proporciona varias formas de obtener la deducción requerida.

Póngase en contacto directamente con la oficina de impuestos.

Lista de documentos requeridos:

• declaración.
• pasaporte y .
• forma completada .
• referencia .
• Documentos para la propiedad de la vivienda. Esto incluye: un certificado, un acuerdo, un acto de aceptación y transferencia, si la vivienda se compró bajo un acuerdo de participación compartida en la construcción, si se compró un terreno para la construcción o con viviendas prefabricadas construidas en él, todos los documentos de título son transferido, al comprar una vivienda con una hipoteca, se proporciona un contrato de préstamo, un calendario de pagos que indica la tasa de interés;
• documentos que confirmen el pago por la compra de vivienda (recibo, extracto bancario que confirme la transferencia de fondos, recibo, etc.).
• Datos de la cuenta bancaria a la que se realizarán los pagos.

Más lista exacta Los documentos deben aclararse con la autoridad fiscal.

Puede enviar un paquete de trabajos en persona o con la ayuda de transferencia postal, le enviaremos una valiosa carta con una lista de archivos adjuntos.

Después de preparar la lista completa de documentos, se envían a la oficina de impuestos local.

¡Advertencia!

La verificación de los papeles no demora más de tres meses, transcurridos los cuales, si la decisión es positiva, se enviará al solicitante una notificación de la decisión.

Dentro de un mes dinero acreditado en la cuenta especificada en la solicitud.

Otra forma es con la ayuda del empleador.. Para hacer esto, envíe usted mismo una solicitud de devolución de impuestos, después de su consideración y aceptación. decisión positiva, la oficina de impuestos enviará una notificación al departamento de contabilidad del lugar de trabajo del solicitante.

El propio solicitante deberá presentar paquete completo documentos de la propiedad adquirida y redactar la solicitud correspondiente dirigida al empleador.

A partir de este momento, el empleador deja de retener el impuesto sobre la renta personal de los salarios hasta que haya un límite de 260.000 rublos o el 13% del monto especificado en el contrato de compra de vivienda.

Si el inmueble residencial se adquirió como propiedad conjunta de los cónyuges, la distribución de la deducción se produce por acuerdo entre ellos.

Como regla general, las acciones se determinan al 50/50. Si la distribución fue 100/0, entonces el cónyuge que no recibió nada conserva el derecho a una deducción al comprar una vivienda en el futuro.

El acuerdo sobre la distribución de acciones se concluye una vez y no puede modificarse en el futuro.

Al registrar la vivienda como propiedad compartida, cada cónyuge tendrá derecho a una deducción, igual al tamaño Tu parte. Al mismo tiempo, está prohibido renunciar a su parte o recibir una deducción por el otro cónyuge.

En todo lo demás, en relación con las viviendas adquiridas en el momento de la barca, se aplicará la legislación fiscal vigente, teniendo en cuenta todas sus modificaciones.

1. Declaración de impuestos completada en el formulario 3-NDFL (original). Se puede completar en nuestro sitio web en la sección “Declaración 3-NDFL” / “Rellenar en línea”.

2. Solicitud de devolución de impuestos con detalles cuenta bancaria, al que se le transferirá el dinero (original). La declaración correcta se generará para usted junto con la declaración en nuestro sitio web: “Declaración 3-NDFL” / “Completar en línea” (solo para declaraciones que comienzan con la declaración de 2014).

3. Certificado(s) 2-NDFL sobre ingresos del año por el cual desea declarar impuestos, emitido por el empleador (original). El departamento de contabilidad de su empleador sabrá qué es el Formulario 2-NDFL.

Según el monto pagado por la vivienda.

4. Acuerdo de compra (copia).

5. En caso de compra o construcción de vivienda, documento que acredite la fecha de inscripción del derecho de propiedad. Esta es evidencia de registro estatal derechos si la propiedad se registró antes del 15 de julio de 2016, o un extracto del Registro Unificado del Estado si la propiedad se registró a partir del 15 de julio de 2016. En el caso de invertir en un departamento en construcción bajo el DDU (acuerdo de participación accionaria), acto de transferencia del departamento.

6. Documentos acreditativos del pago: recibos de efectivo, recibos, órdenes de pago, extractos bancarios, recibos del vendedor (no necesariamente notariados) y similares (copias).

Intereses del préstamo hipotecario

7. Contrato de crédito (hipoteca) (copia).

8. Calendario de amortización del préstamo y pago de intereses según el contrato de préstamo (hipoteca) (copia). Dicho cronograma puede ser una cláusula o anexo del contrato, o puede ser algún tipo de documento separado. El calendario de pagos también se puede describir con palabras.

9. Certificado bancario sobre los intereses efectivamente pagados del año (original). Los empleados del banco normalmente saben de lo que hablan. Cada banco proporciona un certificado en su propio formulario. Lo principal es que el certificado contiene el monto de los intereses pagados durante el año en rublos e indica el año.

10. Documentos que confirmen el pago (recibos de efectivo, recibos, órdenes de pago, extractos bancarios, etc.) (originales o copias). A pesar de que proporcione un certificado de intereses pagados, deberá adjuntar documentos que confirmen el pago. Este es un requisito formal de la inspección. Si dichos documentos no se han conservado, deberá llevar del banco (junto con el certificado de pago de intereses) un extracto de cuenta, en el que se podrá ver el reembolso de los intereses. Dicho extracto sustituirá a los documentos de pago.

Acabado de vivienda (reparación)

11. Documentos que confirmen los costos de compra de materiales de acabado y acabado.

En caso de bienes comunes o devolución por cónyuge

12. Solicitud (a veces también denominada "Acuerdo") sobre la distribución de las deducciones (original), si el coste de la vivienda es inferior a 4 millones de rublos. Ninguno de los dos es necesario notarización de este documento, ni la presencia del segundo propietario (el propietario que no presenta la declaración) al presentar este documento. Puede descargar una solicitud de muestra para una situación sin deducción de intereses hipotecarios y para una situación con deducción de intereses hipotecarios.

Nota. Según las reglas antiguas (si tiene derecho a deducir antes de 2014), dicho acuerdo debe celebrarse en el caso de propiedad común conjunta. De acuerdo con las nuevas reglas (si tiene derecho a deducir desde 2014, incluido 2014), dicho acuerdo, por regla general, se concluye solo si el costo de la vivienda es inferior a 4 millones de rublos. Si el coste de la vivienda es de 4 millones de rublos o más, en cualquier caso todos tienen derecho a una deducción de 2 millones de rublos, por lo que no es necesario distribuir nada. Y no se necesita ningún acuerdo.

13. Acta de matrimonio (copia).

En caso de propiedad compartida con un niño o devolución por un niño

14. Acta de nacimiento del niño (copia).

¿Cómo conseguir la deducción máxima de forma rápida y sencilla?

La forma más sencilla es preparar rápidamente los documentos correctos para obtener el reembolso máximo y enviarlos a la Oficina de Impuestos. Con la Inspección de Hacienda los documentos quedarán aprobados y no tendrás que rehacerlos. Recibirá los documentos correctos y asesoramiento de expertos. Y luego podrá elegir entre llevar los documentos usted mismo a la inspección o enviarlos online.

Para pensionados que trasladan deducciones a años anteriores

15. Certificado de pensión (copia). Dicho documento es necesario si ejerce el derecho a recibir una deducción por períodos anteriores completando una declaración de los años anteriores al año de registro de la vivienda. Los pensionados, a diferencia de otros, tienen derecho a recibir deducciones años antes del año del derecho a la deducción.

En caso de decisión judicial

16. Si el certificado de registro del derecho a la vivienda fue emitido por decisión judicial y usted no invierte en un apartamento en construcción, debe adjuntar la decisión judicial (copia). En el caso de invertir en un departamento en construcción, lo importante es el acto de transferir el departamento, y no el certificado de registro del derecho, por lo tanto, incluso si el certificado de registro del derecho fue emitido por decisión judicial, el tribunal No es necesario adjuntar la decisión.

En caso de presentar documentos por cuenta de otra persona

17. Poder (copia).

Cómo preparar y certificar documentos.

La declaración 3-NDFL y la solicitud se presentan en original. También recomendamos presentar el certificado 2-NDFL original, un certificado bancario sobre los intereses pagados durante el año y extractos bancarios. En cuanto al resto de documentos, deberá presentar el documento original, una copia autenticada ante notario o una copia autenticada. En este último caso, recomendamos presentar la declaración personalmente (no por correo) y llevar los documentos originales a la oficina de impuestos. El personal de inspección puede verificar que las copias coincidan con los originales y poner marcas de confirmación en las copias. Los documentos enviados no se devuelven, por lo que recomendamos enviar copias de los documentos cuando esté permitido, para poder conservar los originales.

Al certificar copias usted mismo, dicha certificación debe incluir la frase "La copia es correcta", su firma, una transcripción de la firma (preferiblemente su apellido completo, nombre y patronímico) y la fecha de certificación.

Llenar una declaración de impuestos

Para proceder a completar la declaración de impuestos 3-NDFL en nuestro sitio web, haga clic en el botón Siguiente a continuación.

Si vas a recibir una deducción para 2018

Si desea un reembolso de impuestos de 2018, deberá esperar hasta finales de 2018. Los documentos para la deducción se pueden presentar a partir del primer día hábil de 2019. Además, el programa de preparación de 3-NDFL para 2018, que necesitará, aparecerá en nuestro sitio web en enero de 2019. Esto se debe a que la declaración de 2018 generalmente se presenta después de finales de 2018.