Mobilní dieselová elektrárna Okof. odpisové skupiny Klasifikátoru

Každý podnikatel, který v daném území podniká Ruská Federace, vybírá pro sebe a své aktivity nejlepší možnost jeho hospodaření a zdanění. Nejčastější možností pro podnikatele jsou zvláštní daňové režimy (zjednodušený daňový systém, jediná daň o imputovaných příjmech nebo patentu), ale existují činnosti, které nespadají pod více než jedno kritérium zvláštních režimů. V takových případech mají jednotliví podnikatelé pouze jednu možnost - obecný daňový systém.

Obecný daňový systém nebo OSNO je největší a nejvíce tvrdý režim zdanění, což vyžaduje velkou péči ze strany účetního. Na tento režim nejvíce výkaznictví, největší zodpovědnost při jeho podávání a nejvíce čísel v účetnictví. Pojďme se tedy podívat na DPH, o jakou daň se jedná a na jaké aspekty si dát při účtování a vykazování pozor.

DPH je daň z přidané hodnoty, „nejzajímavější“ a zároveň nejkomplexnější v oblasti účetnictví a daňové evidence. Definice říká všem podnikatelům bez výjimky, kteří si zvolili OSNO jako účetnictví, že tato daň je nepřímá a je účtována nad náklady na výrobek nebo službu a při prodeji tohoto výrobku nebo služby se odvádí do státního rozpočtu. Podle daňového řádu Ruské federace, čl. 164 tato daň je účtována při prodeji zboží nebo služeb na území Ruské federace. Nejběžnější sazba v Ruské federaci je 18 %, ale existují i ​​zvýhodněné sazby – 10 % a 0 %. Co je tedy DPH? Jednoduše řečeno- to je daň, kterou podnikatel platí ve fázi výroby něčeho nového, užitečného, ​​něčeho, co později prodá. Proč je daň nepřímá? Zde je odpověď jednoduchá - tato daň je uvalena na zboží nebo služby shora, to znamená ve formě prémie k ceně, a podnikatel, který to již ví, prodává své vyrobené zboží nebo poskytuje služby s přihlédnutím k prémii. . Jak bylo uvedeno výše, tento příplatek má tři sazby – 18 %, 10 % a 0 %.

Pojďme zjistit sázky. DPH 0 %- jedná se o vývozní DPH, článek 1 čl. 164 Daňový řád Ruské federace. Vzniká v okamžiku, kdy podnikatel přepraví vyrobené zboží do zahraničí nebo jej doveze na území Ruské federace. Všichni podléhají nulové sazbě mezinárodní přeprava, železniční přeprava, přeprava ropy a plynu do zahraničí, přeprava zboží a zavazadel tranzitem přes území Ruska, prodej zboží a služeb diplomatickým organizacím, zastupitelským úřadům, prodej kosmického zboží. 0% DPH neznamená, že tato daň není odváděna do rozpočtu. Platí ji i podnikatelé, pouze koncoví spotřebitelé a na území země, kde bude zboží či služba využívána. Ne všichni jednotliví podnikatelé si takto zvýhodněnou sazbu DPH mohou dovolit. Nulová sazba se vztahuje pouze na podnikatele, kteří mají za poslední tři měsíce relativně malý příjem - ne více než 2 miliony rublů.

DPH 10 %- také preferenční zacházení doložka 2 článku 164 daňového řádu Ruské federace. V podstatě se jedná o zboží, které v životě často používáme – potraviny (maso, drůbež, ryby, cukr, mouka, chléb atd.), psací potřeby, oblečení, dětská strava, léky. Tuto tarifní sazbu mohou bez obav využít všichni podnikatelé, kteří se zabývají obchodem nebo výrobou těchto kategorií výrobků.

DPH 18 %- nejběžnější celní sazba v Rusku. Vše, co není zahrnuto v předchozích dvou bodech, se vztahuje konkrétně k 18 %.

Jak vypočítat splatnou DPH?

Stojí za zmínku, že každý z tarifní sazby má takový koncept jako „včetně“ a jednoduše „DPH 10 % nebo DPH 18 %“. Pojem „Včetně DPH“ se vypočítá pomocí vzorce 10 ÷ 110 (pokud je tarif 10 %) nebo 18 ÷ 118 (pokud je tarif 18 %).

Například, první podnikatel koupil látku za částku 5 200 rublů. včetně DPH 18% - 793,22 rublů. - přesně to bude uvedeno na faktuře k zaplacení nebo faktuře za zakoupené zboží. Počítáme: 5 200 × 18 ÷ 118 = 793,22.

Například, druhý podnikatel koupil stejnou látku, ale od jiného dodavatele a také za částku 5 200 rublů. Na faktuře je ale uvedeno i 18% DPH. To znamená, že jednotlivý podnikatel musí samostatně vypočítat úplné náklady na fakturu a fakturu k platbě.

Počítáme: 5 200 × 18 % = 936 936 rub. - jedná se o DPH. Náklady na látku pro druhého podnikatele byly tedy dražší a činily 6 136 rublů. (5 200 + 936).

Tyto dva příklady se týkají konceptu „daňového dobropisu“ - jinými slovy „DPH na vstupu“, o který lze snížit daň z DPH fyzických osob.

Existuje také pojem „daňová povinnost“ nebo „DPH na výstupu“ – tato DPH vzniká při prodeji zboží nebo poskytování služeb. Vezměme si stejný příklad, ale oděvy (šaty) již byly úspěšně ušity z látky, tzn. došlo k výrobě produktů, které jsou předmětem prodeje.

Příklad: Náklady na jedny šaty jsou 1 000 rublů. Ze zakoupené látky bylo vyrobeno 10 šatů. Prodejní částka za celou dávku šatů bude 10 000 rublů. (10 × 1 000), včetně DPH 10 %.

Odhadovaná DPH je 1 525,42 RUB. (10 000 × 10 ÷ 110) - daňová povinnost (DPH na výstupu).

Daň splatná do rozpočtu Ruské federace se vypočítá podle vzorce = daňová povinnost (DPH na výstupu) – daňový zápočet (DPH na vstupu). V našem případě: 1525,42 – 793,22 = 732,20 rublů. pro platbu.

Lhůty pro hlášení DPH pro jednotlivé podnikatele

Tato daň je nejprve přiznána a poté odvedena do rozpočtu. Transakce lze promítnout do přiznání k DPH pouze na základě vystavených a přijatých faktur. Neexistuje žádná příchozí faktura - nelze snížit částku DPH! Samotné přiznání se podává čtvrtletně do 25 příští měsíc pro podávání zpráv. Tzn., že za 1. čtvrtletí 2018 je nutné se hlásit do 25. dubna, za 2. čtvrtletí 2018. - do 25. července za 3. čtvrtletí 2018. - do 25. října a na 4. čtvrtletí 2018. - do 25. ledna 2019. Toto prohlášení se podává pouze v elektronické podobě. Prohlášení na papíře se považuje za nepředložené nebo nedodané. Kromě prohlášení je nutné doložit deníky došlých a odeslaných faktur. Dne 25. dne je nutné uhradit časově rozlišenou daň do rozpočtu Ruské federace. Nezapomeňte, že lhůty pro vykazování DPH jsou stanoveny Federální daňovou službou Ruska a jakákoli odchylka od nich se trestá sankcemi.

Pro bezchybné výpočty DPH, přípravu a včasné podání přiznání využijte online službu „Moje firma“. Služba vše automaticky vyrábí potřebné výpočty, generuje reporty, kontroluje je a zasílá elektronicky. Volný přístup ke službě se můžete dostat právě teď

• zpočátku nízká rychlost;
• nepřítomnost zaměstnanců;
• provozování pouze jednoho druhu činnosti, který je vhodný pro zvláštní režim;
• touha ušetřit peníze za placení daní a přípravu reportů.

Většina individuálních podnikatelů přechází na speciální režimy právě kvůli tomu. Proč zůstávat na OSNO, když vás jiný režim osvobozuje od placení několika daní a zjednodušuje účetnictví a je obecně mnohem jednodušší a jednodušší? Ano, nejčastěji je pro fyzického podnikatele výhodnější využít některý ze zvláštních režimů, ale v podnikatelské činnosti nastávají i situace, kdy musí individuální podnikatel platit daně podle „standardních“ pravidel.

Obecný režim, nebo jej lze také nazvat tradiční, je pro jednotlivé podnikatele považován za nejobtížnější. Nestanoví žádné zjednodušené účetnictví ani osvobození od některých daní: jednotliví podnikatelé musí hlásit „podle kompletní program- ale samozřejmě ne tak „kompletní“ jako organizace na OSNO.

Obecný režim je dobrovolný pro všechny daňové poplatníky, neexistují žádné výjimky. Povinnost používat OSNO vzniká těm individuálním podnikatelům, kteří nemohou využít žádný ze speciálních režimů.

Klady a zápory OSNO

Každý režim výpočtu daně má své pro a proti. Promluvme si o pozitivní aspekty. Asi nejdůležitější plus je, že jednotliví podnikatelé na OSNO jsou plátci DPH. Někteří toto plus samozřejmě mohou považovat za mínus, protože povinnost odvádět DPH vede k povinnosti vést příslušnou evidenci a podávat přiznání. Obecný režim však umožňuje individuálním podnikatelům spolupracovat s velkými a středními společnostmi, pro které je DPH na vstupu důležitá při nákupu zboží/služeb. Tento bod je skutečně důležitý: v praxi často velké společnosti skutečně odmítají spolupracovat se zjednodušenými individuálními podnikateli právě kvůli DPH. Pro jednotlivé podnikatele ve spolupráci s velké společnosti Je tu také plus – možnost rozvíjet své podnikání vstupem na nové trhy.

Dalším „PRO“ ve prospěch OSNO je absence omezení pro použití režimu. Připomeňme, že každý ze speciálních režimů má omezení, mezi nimiž se obvykle rozlišují následující údaje:

• objem příjmů;
• Počet zaměstnanců;
• velikost dlouhodobého majetku;
• Druh činnosti;
• seznam výdajů.

OSNO nemá všechna tato omezení. Výše tržeb, počet zaměstnanců a výše dlouhodobého majetku nemohou mít vliv na aplikaci režimu. Omezení se nevztahují na druhy činností (jako na UTII nebo patent), výdaje se určují podle seznamu, který byl vypracován pro výpočet daně z příjmů právnických osob.

Co se týče nevýhod, každý si je může vyjmenovat sám: placení všech daní, podání více přiznání, vedení účetnictví – to vše lze skloubit do složitosti účetnictví. Ve skutečnosti jsou jednotliví podnikatelé na OSNO nejčastěji nuceni uchýlit se ke službám účetního na plný úvazek, který bude odpovědný za účetnictví a výkaznictví finančnímu úřadu, protože jednotlivý podnikatel sám prostě nemá dostatek znalostí a času, aby pochopit všechny složitosti. Rozsáhlé podnikatelské aktivity se ve většině případů neobejdou nejen bez účetní, ale ani bez speciálního účetního programu.

Něco málo o daních a výkaznictví

OSNO tedy neosvobozuje jednotlivé podnikatele od ostatních daní obecný pohled bude muset zaplatit:

• Daň z příjmů fyzických osob ve výši 13 % (do výpočtu jsou zahrnuty příjmy a výdaje);
• DPH ve výši odpovídající uskutečněným transakcím - 0 %, 10 %, 18 %;
• daň z nemovitosti;
• v případě potřeby - daně z dopravy a půdy, daň z vody, spotřební daně;
• pojistné pro sebe a zaměstnance.

Pokud jde o výkaznictví, za hlavní dokumenty pro jednotlivé podnikatele na OSNO lze považovat:

1. (požadováno jednou ročně do 30. dubna);
2. Přiznání k DPH (nutno podat za každé čtvrtletí do 25. dne následujícího měsíce);
3. přehledy o zaměstnancích, je-li fyzická osoba podnikatel zaměstnavatelem. Zde je článek o.

Jednotliví podnikatelé na OSNO mají také povinnost předložit 4-NDFL s informací o očekávaném zisku a také platit zálohy na základě výsledků předchozího období as přihlédnutím k očekávaným příjmům.

O účetnictví

Vedení evidence jednotlivých podnikatelů na OSNO má řadu důležitých funkcí. IP zapnutá obecný režim jsou osvobozeni od povinnosti vést účetnictví za předpokladu, že vedou evidenci v souladu s normami daňového řádu Ruské federace, to znamená, že odrážejí všechny skutečnosti související s jejich ekonomickou činností. Problémy se zápisy do knihy příjmů a výdajů jsou způsobeny složitostí vedení nomenklaturní evidence zboží.

Důležitým rysem účetnictví je použití peněžní metody při zohlednění výnosů/nákladů. Informace se odráží v KUDIR pro každou jednotku zboží. V tomto ohledu je důležité kontrolovat data příjmu zboží, která jsou pak zahrnuta do nákladů na hotové výrobky, data jejich platby a data přijetí peněz od kupujícího. Výdaje vzniknou až po obdržení platby od kupujícího. Když kupující převede zálohu na KUDIR, přijatá částka se odrazí jako příjem.

Odpisy jsou zohledněny v KUDIR na základě naběhlých částek.

Všechna data jsou do KUDIRu zadávána na základě primárních účetních dokladů, z nichž většina má standardizovanou formu - nemusíte sami nic vyvíjet.

KUDIR lze vyplnit ručně nebo do elektronickém formátu- na velké číslo operace jsou výhodnější elektronický pohled. Knihu není třeba potvrzovat u finančního úřadu, ale je potřeba si ji vytisknout: toto je hlavní souhrn hlavní daně, kterou musí jednotlivý podnikatel poskytnout v případě daňové kontroly.

Daň z příjmů fyzických osob se vypočítává z rozdílu mezi příjmy a výdaji, proto je u fyzických osob podnikatelů povinná listinná evidence výdajů. Pokud na základě výsledků činnosti není zisk, není v tomto případě třeba platit daň; Ale převeďte přijatou do vykazovaný rok pro následující období nedojde ke ztrátě – takovou možnost zákon nestanoví.

Pokud jde o ostatní výkaznictví, pro výpočet DPH musí jednotliví podnikatelé na OSNO vést knihy nákupů a prodejů. Tvorba částek pro účely výpočtu DPH se provádí akruální metodou.

Pro OSNO, stejně jako pro jiné daňové režimy, je nutné zřídit personální a mzdovou evidenci.

Závěr

Dnes jsme tedy popsali vlastnosti IP na OSNO v obecný obrys. V následujících článcích popíšeme mnoho bodů, které vyžadují samostatné zvážení. Čekáme také na vaše připomínky a návrhy: jaká témata o jednotlivých podnikatelích v obecném režimu je třeba podrobně zvážit?

Základní daňový režim není mezi Rusy žádaný, protože vytváří neúnosnou zátěž. Fyzický podnikatel na OSNO musí platit DPH, daň z příjmu fyzických osob, daň z majetku, předkládat tlusté složky výkazů a je nucen ke svému personálu přidat dalšího zaměstnance - účetní. Vyrovnat se s tak složitým daňovým účetnictvím samostatně, zvláště pro „mladé“ podnikatele, je téměř nemožné. Tento režim má ale i své výhody, ty hlavní jsou absolutní bez omezení a v důsledku toho vysoké vyhlídky na rozvoj podnikání a expanzi do budoucna.

Co je OSNO pro jednotlivé podnikatele

Tento základní režim, na které nejsou žádná omezení ani ústupky. Poplatník musí platit všechny druhy daní, příspěvků, podávat různá přiznání, hlášení, vést komplexní daňovou evidenci a účetnictví.

Ale na OSNO není individuální podnikatel v ničem omezen. Může nabrat tolik zaměstnanců, kolik je potřeba pro hladký a úspěšný chod své společnosti, rozšířit hranice svého podnikání, zvýšit objem výroby, usilovat o růst zisku a změnit směr činnosti.

To vše je ve zvláštních režimech nemožné, protože právo na jejich použití je uděleno pouze těm individuálním podnikatelům, jejichž podnikání splňuje řadu požadavků:

• Průměrný roční počet zaměstnanců nepřekračuje normu: 100 osob pro zjednodušený daňový systém, UTII, 15 pro PSN;
• Náklady na dlouhodobý majetek jsou podlimitní, např. na zjednodušeném daňovém systému – činí 100 milionů;
• Roční příjem je nižší než stanovený limit;
• Typ činnosti je uveden v seznamu těch, na které se vztahuje zvláštní režim.

Přechod na OSNO

BASIC je výchozí režim. Můžete na něj přejít buď dobrovolně, nebo automaticky, aniž byste museli podávat žádost Federální daňové službě.

Při registraci podnikatelské činnosti si podnikatel musí vybrat, v jakém systému chce platit daně. Pokud volba padla na jeden ze zvláštních režimů - zjednodušený daňový systém, UTII, PSN nebo jednotná zemědělská daň - musí podat odpovídající žádost Federální daňové službě. A na to je vyhrazeno maximálně 30 dní od data otevření jednotlivého podnikatele.

Když se podnikatel rozhodne pro OSNO, nemusí o ni žádat. Do tohoto režimu bude převeden automaticky, jakmile uplyne 30 dnů od data oficiálního otevření IP.

Dobrovolný převod jednotlivého podnikatele do OSNO lze provést pouze na začátku nového období, takže odpovídající oznámení by mělo být předloženo Federální daňové službě do 15.

Formulář žádosti závisí na typu systému, ve kterém jste byli dříve zdaněni. Ve skutečnosti se nejedná ani o formulář o přechodu na OSNO, ale o petici za odhlášení z UTII, USN, Unified Agricultural Tax nebo PSN. Jakmile bude schválena, budete automaticky zařazeni do řad plátců v obecném režimu.

Jaký formulář mám odeslat? různé systémy, viz tabulka:

Pokud jste ztratili své právo na PSN, budete převedeni do OSN do pěti dnů ode dne podání žádosti. Převedou vás ale nikoli ode dne podání oznámení, ale od samého počátku období, na které byl patent vydán. Toto nedorozumění je způsobeno tím, že PSN není rozděleno na čtvrtiny. Například přecházejí ze zjednodušeného daňového systému do OSN od čtvrtletí, ve kterém bylo zaznamenáno porušení.

Pokud jste ztratili právo na speciální režim, měli byste to oznámit finančnímu úřadu do patnácti dnů od začátku měsíce následujícího po měsíci, ve kterém bylo porušení zaznamenáno. Pokud to však neuděláte, budete automaticky převedeni.

Výhody a nevýhody

Mnoho daňových poplatníků přechází na obecný systém cíleně, protože tento režim má, byť jen málo, významné výhody:

• Nejvíc důležitou výhodou- platba DPH. Tato daň zatraktivní spolupráci s vámi v očích velkých a středních protistran, které stejně jako vy platí DPH. Díky spolupráci s vámi mohou snížit své odpočty.
• Druhým plusem je absence omezení. Rozvoj svého podnikání si můžete plánovat, jak chcete. Nekonečně expandovat, zvyšovat obrat a zisky.
• A konečně, individuální podnikatel může kombinovat OSNO se všemi zjednodušenými režimy, kromě zjednodušeného daňového systému a jednotné zemědělské daně. Tím dojde k optimalizaci zdanění.

Mezi nevýhody patří četné odpočty, výkazy, přiznání a složité účetnictví.

Daně

V roce 2019 platí jednotliví podnikatelé zdanění podle OSNO všechny povinné daně:

V závislosti na typu prováděné práce mohou jednotliví podnikatelé v OSNO platit další daně:

• Pro zapojení předmětů zvířecího světa;
• Pro těžbu;
• Pro využití vodních biologických zdrojů;
• Voda;
• Spotřební daně.

Pokud má podnikatel zaměstnance, platí za ně také pojistné: do Penzijního fondu Ruské federace, Fondu povinného zdravotního pojištění a Fondu sociálního pojištění.

Co je to daň z příjmu fyzických osob

Daň z příjmu Jednotlivci povinné pro jednotlivé podnikatele. Organizace místo toho platí daň z příjmu.

V roce 2019 jednotliví podnikatelé v rámci obecného režimu zdanění vypočítávají daň z příjmu fyzických osob pevnou sazbou 13 %. Jako základ daně se používá:

• Všechny příjmy generované podnikáním;
• Osobní příjem (pro sebe);
• Příspěvky ve prospěch zaměstnanců.

V druhém případě přebírá roli zprostředkovatele podnikatel a daňovými poplatníky jsou zaměstnanci. Všechny druhy příjmů, ze kterých je nutné srazit daň z příjmu fyzických osob za personalisty, najdete v čl. 208 Daňový řád Ruské federace.

Nepodléhají dani z příjmu fyzických osob:

• Služební cesta;
• Odpovědné prostředky;
• Materiální pomoc.

Pokud občan Ruské federace vystupuje jako samostatný podnikatel na OSNO, je pro něj přijatelná sazba 13 %. Jinak se zvýší na 30 %.

Algoritmus výpočtu a platby

Výpočet a platba daně z příjmu fyzických osob se provádí podle následujícího algoritmu:

1. Individuální podnikatel obdrží svůj první příjem v roce;
2. Vypočítá odhadovaný příjem za celý rok;
3. Snímá z něj výdaje;
4. Vyplní prohlášení 4-NDFL včetně informací o možném příjmu;
5. Odešle jej Federální daňové službě;
6. Obdrží oznámení, ve kterém již byly vypočteny a uvedeny částky záloh;
7. Platí je včas, což je také uvedeno ve výpovědi;
8. Na konci daňového roku vyplňte prohlášení 3-NDFL s ohledem na skutečné příjmy;
9. Zaplatí daň vypočtenou podle přiznání nebo vrátí přeplatek.

Pokud pracujete pod OSNO druhý nebo více let v řadě, nemusíte vyplňovat opakovaný formulář 4-NDFL. Měli byste začít okamžitě od šestého bodu.

Platební lhůty

V roce 2019 platí jednotliví podnikatelé, kteří si zvolili obecný daňový systém, zálohy na daň z příjmu fyzických osob v každém čtvrtletí, kromě prvního. Postupujte podle následujícího vzoru:

Pokud neobdržíte oznámení od Federální daňové služby ohledně zálohových plateb, klidně uhraďte celou částku na konci zdaňovacího období. Za nezaplacené zálohy nebudou účtovány žádné sankce..

Odvod daně z příjmu vypočtené z peněžních prostředků naběhlých ve prospěch sebe a zaměstnanců se provádí následující den po výplatě mzdy.

Vzorec pro výpočet

Pro výpočet daně z příjmu fyzických osob se používá vzorec: (příjem - daňové odpočty - zálohy) x saz. Kde:

• Příjmy jsou příjmy, které podnikatel obdržel jako výsledek své činnosti. Zohledňuje se jakákoli forma zisku – peněžní i naturální. Vše, co je spojeno s materiálním ziskem.
• Daňové odpočty jsou náklady podnikání. Všechny daňové odpočty, které byly v účetním období převedeny na fyzické osoby podnikatele, veškeré výdaje na běžnou činnost, na nákup surovin, Vozidlo, zařízení. Individuální podnikatel určuje skladbu výdajů samostatně v souladu s kapitolou 25 daňového řádu. Ale v plné výši může zohlednit pouze ty náklady, které jsou doložené. Pokud to není možné, legislativa umožňuje snížit příjem pouze o 20 %.

Co je DPH

DPH je nepřímá daň nebo jinými slovy procento vypočtené a účtované prodávajícím k základní ceně produktu. Existují 2 typy takových povinností:

1. Interní - když je produkt nebo služba prodávána na území Ruské federace.
2. Dovozní daň - účtuje se na zboží dovezené do Ruské federace.

Základ daně pro výpočet DPH se zjišťuje ke dni úplné nebo částečné úhrady/zálohy za služby, zboží a práce. Podle zákona se pro výpočet bere nejzazší datum.

Existuje několik sazeb pro výpočet DPH:

• 0% - pro vývoz zboží z Ruské federace;
• 10% - při prodeji dětského zboží, potravin, tištěné publikace, knižní produkty a zdravotnické zboží;
• 18 % - pro všechny ostatní případy.

Pokud výše příjmu za 3 měsíce nepřesáhne 2 miliony rublů, má individuální podnikatel právo podat žádost Federální daňové službě o osvobození od DPH.

Postup výpočtu

Jednotliví podnikatelé na OSNO vypočítají daň z přidané hodnoty pomocí vzorce: DPH z prodeje - odpočet daně + DPH z restaurování. Kde:

• DPH z prodeje je procento přidané prodávajícím k základní ceně za produkt/službu/dílo. To znamená, že po prodeji dostane prostředky za samotný produkt a DPH. Posledně uvedené je uvedeno na faktuře a prohlášení samostatně.
• Odpočet daně – „vstupní“ DPH zaplacená prodávajícím při nákupu zboží/služby/práce. Pokud se ukáže, že daň na vstupu je vyšší, než byla přijata, může být rozdíl vrácen z rozpočtu.
• DPH, která má být obnovena, je daň, která podléhá obnovení. Například při přechodu na jiný režim je třeba obnovit a odvést DPH, která byla zahrnuta do odpočtu. Je to dáno tím, že po změně režimu nebudete platit DPH, která již byla uplatněna jako odpočet.

Výpočet DPH je lepší svěřit zkušenému účetnímu, protože je to jeden z nejvíce komplexní druhy výpočty v účetnictví.

Platební lhůty

IP zapnuto společný systém daně musí platit DPH měsíčně, to znamená, že celková částka za vykazované čtvrtletí by měla být rozdělena na 3 stejné části a zaplacena:

• Jedna – před 25. dnem prvního měsíce následujícího čtvrtletí;
• Druhý - do 25. dne druhého měsíce příštího čtvrtletí;
• Třetí - do 25 minulý měsíc příští čtvrtletí.

Například 3 stejné splátky za druhé čtvrtletí (duben, květen, červen) musí být zaplaceny v jiném pořadí:

• 25. července;
• 25. srpna;
• 25. září.

Daň z nemovitosti

Všichni jednotliví podnikatelé na OSNO platí povinnou daň z nemovitosti. Vypočítává se z celkové katastrální (kapitola 32 daňového řádu) hodnoty nemovitostí, které jsou ve vlastnictví podnikatele.

Poplatek musí být uhrazen do 15. listopadu následujícího ohlašovacího roku. Příjemce – místní obec. Právě její zaměstnanci určují aktuální sazbu v regionu.

Není třeba počítat daň z nemovitosti. Finanční úřad tak učiní a následně zašle na vaši adresu oznámení s dlužnou částkou. Vzorec pro výpočet: (katastrální hodnota - daňový odpočet) x velikost podílu x sazba. Kde:

• Katastrální je hodnota předmětu z katastru nemovitostí evidovaná k 1. lednu.
• Daňový odpočet je určité procento z hodnoty nemovitosti, o které si můžete snížit katastrální hodnota. Je zřízena místními úřady. Od ceny bytu můžete odečíst například cenu 20 metrů čtverečních.
• Velikost podílu je podíl na majetku ve vlastnictví jednotlivého podnikatele.

Všichni účastníci OSNO musí do 1. ledna 2020 přejít na výpočet katastrální hodnoty. Proto ty osoby, které nestihly schválit katastrální hodnotu, budou nadále platit podle starého vzorce: hodnota zásob x sazba x velikost podílu.

Funkce výkaznictví a účetnictví

Obecný daňový systém pro jednotlivé podnikatele zahrnuje podání přiznání pro každou daň:

Pokud podnikající fyzická osoba po celé zdaňovací období nepracovala a potvrzuje to nulová aktivita na jeho účtech a na pokladně, může místo všech čtvrtletních KND 1151001 podat jediné zjednodušené přiznání.

Kromě prohlášení jsou jednotliví podnikatelé povinni vyplnit KUDIR. Kniha musí obsahovat všechny informace o příjmech, výdajích a obchodních transakcích společnosti.

Jednotliví podnikatelé na OSNO musí vyplnit KUDIR pomocí hotovostní metody. To znamená, že informace se odráží pro každou jednotlivou jednotku produktu/služby/práce. Knihu příjmů a výdajů je nutné předložit finančnímu úřadu k ověření.

Účetnictví individuálního podnikatele také zahrnuje:

• Hlášení o pojistném;
• Hlášení pro zaměstnance;
• Účetní kniha nákupů a prodejů pro výpočet DPH;
• Personální a mzdové účetnictví.

Pokuty a penále: zpřísnění kontroly v roce 2019

V roce 2019 budou dlužníci platit splátky po splatnosti podle jiných pravidel, protože se změnila jejich velikost a postup výpočtu:

• Za prodlení s platbou do 30 dnů na základě 1/300 refinanční sazby centrální banky;
• Při zpoždění delším než 30 dnů na základě 1/500 refinanční sazby centrální banky.

To znamená, že výše penále se po 31 dnech prodlení zdvojnásobí, proto se snažte platby nezdržovat. A mějte na paměti, že účetnictví a placení daní z takových komplexní systém, jako ZÁKLAD je lepší svěřit to profesionálům. V opačném případě bude velmi problematické vyhnout se administrativnímu tlaku Federální daňové služby.