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Los gastos por obsequios a socios comerciales se pueden tener en cuenta como parte de los gastos de entretenimiento o publicidad si se cumplen determinadas condiciones. Además, puede gestionar la transferencia gratuita de obsequios a los socios. Los registros fiscales y contables de la empresa donante dependen de la opción elegida.

22.04.2015

Muchas empresas hacen obsequios a socios comerciales. En este sentido, la empresa donante tiene dudas sobre cómo tener en cuenta los costos de compra de obsequios al calcular el impuesto sobre la renta. La respuesta a esto depende del método de documentación y de las fuentes de financiación.

Donaciones a socios como transferencias gratuitas

La forma más sencilla es registrar un obsequio a los socios como una transferencia gratuita. La fuente de financiación será el beneficio neto de la empresa. Si el obsequio no está dirigido a un socio específico, un individuo, sino a una empresa, no debe superar los 3000 rublos ( subp. 4 apartados 1 art. 575 Código Civil de la Federación de Rusia).

Con esta opción, los costos de compra de obsequios para socios no se pueden cancelar como gasto en la contabilidad fiscal ( cláusula 16 art. 270 Código Fiscal de la Federación de Rusia; carta Ministerio de Finanzas de Rusia de 19 de octubre de 2010 No. 03-03-06/1/653). En este sentido, la empresa tendrá una obligación tributaria permanente en su contabilidad si aplica PBU 18/02 (cláusula 7 PBU 18/02, aprobado. por orden Ministerio de Finanzas de Rusia de 19 de noviembre de 2002 No. 114n). Este método es sencillo para el donante, pero no agradará a la empresa colaboradora, porque tendrá que pagar el impuesto sobre la renta sobre el valor del obsequio. Tenga en cuenta que el socio tiene derecho a rechazar el regalo ( Arte. 573 Código Civil de la Federación de Rusia).

No existe un documento especial para la entrega de obsequios a terceros, por lo que consideramos posible formalizar la transferencia de obsequios mediante actos internos.

Una transferencia gratuita se considera una venta, por lo que se deberá cobrar el IVA sobre el coste del regalo.

2750 rublos. x 6 = 16.500 frotar.

incluido TINA:

419 rublos. x 6 = 2514 frotar.

DÉBITO 60 CRÉDITO 51

DÉBITO 19 CRÉDITO 60

DÉBITO 10 (41) CRÉDITO 60

DÉBITO 91-2 CRÉDITO 68 subcuenta “IVA”

2514 rublos. - Se cobra el IVA por la transferencia gratuita de obsequios a los socios;

DÉBITO 91-2 CRÉDITO 10 (41)

13.986 rublos - se refleja la pérdida por transferencia gratuita de obsequios;

DÉBITO 68 CRÉDITO 19

2514 rublos. - Se acepta la deducción del IVA;

DÉBITO 99 CRÉDITO 68 subcuenta “Impuesto a la Renta”

2792 frotar. (RUB 13.986 x 20%) - refleja una obligación tributaria permanente.

Regalos a socios y gastos de entretenimiento.

Algunas empresas presentan obsequios a los socios en una recepción oficial y registran los gastos como gastos de entretenimiento. ¿Dichos gastos incluyen los costos de compra de obsequios para socios comerciales, código fiscal no explica. Esto da lugar a disputas con las autoridades fiscales.

Los gastos por obsequios que se entreguen como parte de una recepción oficial no se pueden tomar en cuenta para el impuesto sobre la renta, ya que no están incluidos en Artículo 264 Código fiscal ( Arte. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esta posición es respetada por el Ministerio de Finanzas de Rusia ( carta Ministerio de Finanzas de Rusia de 25 de marzo de 2010 No. 03-03-06/1/176). Según los funcionarios, en los gastos de hospitalidad sólo se pueden incluir los gastos de comida y bebidas alcohólicas para las recepciones oficiales y los servicios de buffet.

Sin embargo, si la empresa donante decide contar los obsequios a los socios como gastos de entretenimiento, entonces es necesario normalizarlos, tenerlos en cuenta dentro del 4 por ciento de los costos laborales ( cláusula 2 art. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los jueces permiten que algunos obsequios se incluyan en los gastos de hospitalidad. Por ejemplo, según los jueces, el coste de los souvenirs con símbolos de la empresa que se entregan a los socios en una recepción de negocios se puede descontar como gastos. Si dichos costos se confirman mediante documentos, se pueden tener en cuenta para el impuesto sobre la renta dentro de los límites de las normas (regulación del Servicio Federal Antimonopolio de la Región de Moscú de fecha 31 de enero de 2011 No. KA-A40/17593-10, de fecha 5 de octubre , 2010 nº KA-A41/11224-10). También se incluyen en los gastos de representación los gastos de compra de flores, chocolates y arreglos florales para recepciones (servicio reglamentario federal antimonopolio de la región de Moscú de fecha 3 de septiembre de 2010 No. KA-A40/10128-10).

Mención especial merecen los obsequios en forma de alcohol, si se tienen en cuenta como gastos de entretenimiento. Anteriormente, las autoridades fiscales creían que resolver problemas comerciales era incompatible con el uso de bebidas alcoholicas. Sin embargo, los tribunales y el Ministerio de Finanzas de Rusia tienen una opinión diferente (post. FAS UO del 10 de noviembre de 2010 No. Ф09-7088/10-С2, FAS SZO del 16 de julio de 2008 No. A56-15358/2007 ; carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 16 de agosto de 2006 No. 03-03 -04/4/136). Si los costos de los productos alcohólicos no exceden los montos estipulados por las costumbres comerciales y están correctamente documentados, entonces la empresa tiene todos los motivos para tenerlos en cuenta en los gastos. El nivel de alcohol que se considera aceptable no se registra en ninguna parte.

De los litigios se desprende claramente que los obsequios a los socios pueden tenerse en cuenta como gastos de entretenimiento si se cumplen las siguientes condiciones:

• durante el período impositivo en que se realizaron los obsequios, la empresa donante tuvo una recepción oficial de los socios comerciales;
• Se han completado los documentos para gastos de entretenimiento.

En contabilidad (a diferencia de la contabilidad fiscal), los gastos por obsequios a socios comerciales deben tenerse en cuenta en su totalidad y reflejarse como parte de los gastos de tipos comunes actividades ( PBU 10/99, aprobado por orden Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 06/05/1999 No. 33n). Según el Plan de Cuentas, los gastos de entretenimiento de las empresas manufactureras y comerciales se contabilizan en la cuenta 44 “Gastos de ventas”. Los gastos deben reconocerse en el período sobre el que se informa en el que ocurrieron, independientemente del momento del pago (cláusula 18 PBU 10/99).

Para felicitar a los socios, la empresa compró seis juegos de regalo(champán y dulces) por valor de 2750 rublos. cada uno (IVA incluido - 419 rublos). Total gastado en regalos:

2750 rublos. x 6 = 16.500 frotar.

incluido TINA:

419 rublos. x 6 = 2514 frotar.

El fondo salarial de la empresa para 2011 es de 600.000 rublos.

Los asientos contables se ven así:

DÉBITO 60 CRÉDITO 51

16.500 rublos. - pagado por obsequios a los socios;

DÉBITO 19 CRÉDITO 60

2514 rublos. - el IVA se aplica al coste de los obsequios a los socios;

DÉBITO 10 (41) CRÉDITO 60

13.986 rublos - capitalizado (obsequios a socios);

DÉBITO 44 CRÉDITO 10 (41)

13.986 rublos - se amortiza el coste de las obsequios a los socios;

DÉBITO 68 CRÉDITO 19

2514 rublos. - Se acepta el IVA para deducción.

600.000 rublos. x 4% = 24.000 rublos.

Dentro de este monto, se pueden tener en cuenta los costos de compra de obsequios en la contabilidad fiscal. EN en este ejemplo el monto de los costos es menor que el estándar (RUB 13,986.< 24 000 руб.), поэтому расходы учитываются при расчете налога на прибыль в полном объеме, постоянного налогового обязательства не возникает.

Puede organizar la transferencia de obsequios a socios como una campaña publicitaria diseñada para un número indefinido de personas. Luego, los gastos se tienen en cuenta como publicidad dentro del 1 por ciento de los ingresos ( subp. 28p.1, cláusula 4 art. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si los obsequios tienen el logotipo de la empresa donante, la validez de dichos gastos no generará dudas entre los controladores ( carta Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú de 30 de abril de 2008 No. 20-12/041966.2). Sin embargo, como regla general, el logotipo de la empresa donante no se aplica a obsequios costosos a los socios, por lo que lo más probable es que el carácter "publicitario" de estos gastos deba demostrarse ante los tribunales.

EN en este caso una empresa asociada puede pagar el impuesto sobre la renta por los obsequios recibidos si los registra en sus cuentas. Pero como es imposible rastrear en los documentos exactamente quién recibió el obsequio, los socios suelen decidir no aceptar los obsequios para la contabilidad y no pagar impuestos.

Los asientos contables de obsequios “promocionales” coinciden con los asientos contables de obsequios en forma de gastos de entretenimiento. EN código fiscal voluta documentos obligatorios No se especifica para confirmar gastos de publicidad. Para reducir el riesgo de reclamaciones por parte de las autoridades fiscales, además de los documentos para la compra de productos de regalo, puede emitir una orden del gerente para realizar promoción, estimación de costes para su ejecución y un informe sobre los resultados de la actuación.

Regalos a socios - particulares

Si el valor de mercado de los obsequios, incluido el IVA, no supera los 4.000 rublos por cada destinatario y los socios comerciales reciben obsequios de la empresa por primera vez este año, entonces el socio no tiene que pagar el impuesto sobre la renta personal ( cláusula 28 art. 217 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Tampoco pagan IRPF individuos- no residentes de la Federación de Rusia ( cláusula 2 art. 209 Código Fiscal de la Federación de Rusia; carta Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 05/04/2011 No. 03-04-06/6-75). Si no se cumplen estas condiciones, las donaciones a los socios serán sus rendimientos en especie, de los que se deberá retener el IRPF. En este caso, se debe tener en cuenta el costo de todos los obsequios que el socio haya recibido desde principios de año y retener impuestos sobre la cantidad que exceda los 4000 rublos.

El socio no es empleado de la empresa donante, lo que significa que la empresa no puede retener impuestos por sí sola. En tal situación, deberá, dentro de un mes a partir de la fecha de entrega del obsequio, notificar por escrito a la oficina de impuestos de su lugar de registro sobre los ingresos pagados y la imposibilidad de retenerle el impuesto sobre la renta personal ( cláusula 5 art. 226 Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En julio de 2014, la empresa felicitó a su socio comercial por su cumpleaños obsequiándole un libro (2.500 rublos). En diciembre de 2014, como Saludos de año nuevo El socio recibió un cuadro de la empresa (8.000 rublos). La persona es residente de la Federación de Rusia.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las rentas en especie:

((2500 rublos + 8000 rublos) - 4000 rublos) x 13% = 845 rublos.

Se envió una notificación a la oficina de impuestos del lugar de registro de la empresa sobre el monto del impuesto sobre la renta personal y la imposibilidad de retenerlo al destinatario de los ingresos: el socio comercial.

Muchas tiendas online dan regalos y sorpresas a sus clientes añadiendo algo más, útil y agradable, al pedido pagado por el cliente. La expectativa es que al recibir su pedido, el comprador experimente emociones positivas. La suposición es correcta. Pero es necesario tener en cuenta una serie de detalles. Te hablaré de ellos en este post.

¿Por qué dar regalos a los clientes? ¿Qué da?

Los obsequios con compras funcionan muy bien y no sólo influyen en la estructura del comprador.

Regalo por encargo:

• Ayuda a la gente a recordar tu tienda. Mucha gente simplemente olvida dónde lo compró. Especialmente si elegiste durante mucho tiempo y miraste varias tiendas. Un regalo es un ancla adicional para el recuerdo.
• Incrementar la conversión. Si el comprador conoce el regalo de antemano, por ejemplo, lo pone en el carrito y allí es visible, entonces el deseo de recibir el regalo mejora el porcentaje de pedidos. Sobre todo si el regalo es útil y no el más barato.
• Mejora las ventas repetidas. Aquí todo es sencillo. El cliente recibió el pedido, si quedó satisfecho con la compra, la entrega fue puntual; esto se da por sentado. Especialmente si el cliente aún no ha tenido experiencias negativas evidentes en otras tiendas. Pero la presencia de un regalo en el pedido distingue además a la tienda. El cliente recibió más de lo que esperaba.
• Reduce las devoluciones. Si el cliente quiere devolver el pedido, pero no quiere devolver el regalo o ya ha sido usado, esto puede servir como motivo adicional para cambiar de opinión sobre la devolución. hubo uno anterior artículo.
• Un regalo es una ocasión informativa. Para correo, para mensaje en publicidad. Para la promoción “Regalo para el Comprador”

¿Qué regalos puede haber con la compra?

Material- cuando el regalo es específico y tangible. Aquí todo es simple: generalmente es uno de los productos que se encuentran en el surtido de la tienda.

Una regla importante es que los obsequios para los clientes deben ser útiles, de alta calidad y no parecer baratos. Los regalos no deben ser pesados, porque usted, como vendedor decente, tendrá que pagar por la entrega de todo lo que agregue al pedido en exceso de lo que pagó el cliente. En pocas palabras, el peso del regalo no debería afectar el coste de envío del pedido, que paga el cliente.

Intangible en forma de descuentos, puntos, bonificaciones.

• Cupón de descuento.
• Cupón de envío gratis en tu próximo pedido.
• Envío gratuito en este pedido.
• Reembolsa tu dinero a tu cuenta personal en la tienda.

¿Qué regalos funcionan mejor?

Por experiencia diré que el efecto de los obsequios y obsequios reales es más notorio. envío gratis, seguido de todo lo demás. Los descuentos, bonificaciones y puntos funcionan peor para tu próximo pedido. Es decir, funcionan, pero no mejoran la conversión “aquí y ahora”, pero sí aumentan la repetición de pedidos.

Cuando un cliente puede recibir algo inmediatamente después de realizar el pedido, la conversión aumenta. Cuando un regalo sólo se puede utilizar en la próxima compra, las ventas repetidas aumentan.

El porcentaje de bonificaciones que los clientes realmente utilizan en su próxima compra no suele superar el 5%.

Hicimos una promoción en la que entregamos un certificado para un producto específico que era lo suficientemente caro como para que quisieras recibirlo gratis. El certificado era válido para la siguiente compra dentro de un mes. La promoción se realizó simultáneamente en las tiendas offline y online. El resultado fue bastante bueno en ambos casos. Los clientes utilizaron aproximadamente el 10% de los certificados. En una tienda fuera de línea, algunos clientes eran "astutos". Hicieron una compra sabiendo ya que recibirían un certificado como regalo e inmediatamente realizaron la siguiente compra para solicitar el certificado de inmediato.

Al realizar una promoción fuera de línea, es necesario proporcionar un sistema de control a los vendedores para que no tengan la oportunidad de "meterse con" sus bonificaciones.

El efecto depende en gran medida de la implementación. Por ejemplo, si escribe sobre una promoción con un regalo solo en algún lugar de un banner, el efecto será débil. No todo el mundo se dará cuenta, no todo el mundo le dará importancia. Si el regalo está inmediatamente en la cesta, el resultado será mejor.

Más adelante escribiré un post sobre diferentes opciones sobre acciones que llevamos a cabo, enumeraré los rastrillos encontrados y lo que sucedió como resultado de cada acción. Suscríbete a las actualizaciones.

¿Cuál podría ser el precio de un regalo por una compra?

A caballo regalado no le mires el diente. En realidad esto no es cierto. Están mirando. Y cuando el “caballo” es bueno, se alegran más del regalo que si es malo. A la hora de dar obsequios a los clientes, hay que tener esto en cuenta. Dar algo que no se puede vender o un producto defectuoso significa matar las posibilidades de repetir las ventas.

Los clientes se fijarán en la calidad del regalo no menos que en la calidad del producto que le compraron con dinero. Por lo tanto, si no está seguro de que el regalo evocará emociones positivas en el comprador, es mejor no correr riesgos y no hacer ningún regalo.

El coste del regalo puede ser bajo, pero el importe por el que se ofrece en su tienda debe ser lo suficientemente tangible como para que el comprador tenga un sentimiento de beneficio y el deseo de recibir este regalo. Que todos vendan el mismo producto por 200 rublos. No hay nada que te impida ponerlo en tu lugar por 400 rublos, pero llamarlo de otra manera y cambiar la foto. Pero al recibirlo, la sensación del cliente por el regalo valdrá 400 rublos. : - ) y no a 200.

Lo principal, como se mencionó anteriormente, es que la calidad del regalo no nos decepcione. No hace falta decir que el regalo en la canasta debería costar 0 rublos; esto es obvio. De lo contrario, el comprador puede pensar que tiene un artículo en su carrito, vale la pena el dinero

, pero que no se puede eliminar.

No es necesario escribir que volverá a calcular más tarde ni pedirle al cliente que haga cálculos simples y pague menos el monto del obsequio.

El coste del regalo no debe combinarse con el coste del pedido. ¿Vale la pena dejar que el comprador elija el regalo?

Es bueno dar una opción cuando su regalo puede no ser adecuado para el comprador en tamaño, color o algún otro parámetro. En este caso, deje que el cliente elija por sí mismo. Lo principal es asegurarse de que el comprador sepa que, habiendo elegido un regalo, debe realizar y pagar el pedido en, por ejemplo, un día. De lo contrario, los regalos se acabarán, la promoción se detendrá y el carruaje se convertirá en una calabaza.

¿Qué más deberías incluir en tu pedido?

El pedido, además del producto propiamente dicho y los documentos del pedido, debe contener algunos materiales que, si es necesario, ayudarán al cliente a recordar dónde realizó el pedido. Tarjeta de presentación, calendario, bolígrafo con su nombre y etc.. cosas . Muchas veces los clientes olvidan la tienda donde realizaron la compra. Tiene que haber algo donde puedas mirar y recordar la dirección.

Cómo hacer sorpresas para no perder un cliente

A veces las tiendas dan sorpresas. A diferencia de un regalo, en caso de sorpresa, el comprador no sospecha que el pedido contendrá algo más que sus compras.

Haz un poco más de lo que el cliente espera.
- una cita banal, en ocasiones.

Se supone que al recibir su pedido, el cliente quedará gratamente sorprendido al ver un regalo inesperado en el mismo. Esto es cierto, pero hay uno. punto importante, que vale la pena considerar:

El comprador puede decidir que no se trata de un regalo sorpresa, sino de un error de la tienda.

Parecería que tampoco da miedo. Después de todo, en realidad esto no es un error. Pero la persona es débil y, además, no quiere complicaciones innecesarias.

Qué está en la mente del cliente en este momento:

• ¡ACERCA DE! Me dieron una sorpresa. ¡Gracias tienda! (Así que idealmente).
• ¿Quizás esto sea un regalo? Y si no, ¿entonces qué? De repente te piden que pagues o lo devuelvas. No quiero pagar por algo que no elegí ni arrastrarme hasta la oficina de correos.
• Genial, se equivocaron y me dieron “esto” también. Genial, pero no lo pagaré. Es tu propia culpa.

En la cabeza del comprador puede haber diferentes opciones, la aparición de mercancías en el pedido por las que no pagó. Personajes de la caricatura "Puzzle".

Las opciones enumeradas anteriormente son sólo un ejemplo, pero está claro que además de la respuesta correcta, puede haber otras incorrectas. Por lo tanto, los clientes que perciban su sorpresa como un error al completar el pedido pueden posteriormente abstenerse de repetirle pedidos. Se avergonzarán de haber conservado el producto que les pusieron por error (y no le dijeron al respecto), les preocupará que la próxima vez que hagan el pedido, el gerente recuerde el "error" y le solicite pagar. por el producto o devolverlo. Etc. “cucarachas” que hay que evitar.

El cliente no debe sentirse incómodo al contactarlo o, peor aún, sentirse culpable.

Por lo tanto, cuando dé sorpresas a los clientes, asegúrese de que definitivamente parezca una sorpresa y no un error a favor del cliente al realizar un pedido.

¿Qué puedes hacer para esto?

• Empaque el regalo de manera diferente y/o incluya un folleto con el pedido que indique claramente que es un regalo. Mayoría mejor opción.
• Escribe en los documentos que contiene un regalo.
• Rechace las sorpresas y haga obsequios que sean visibles incluso al realizar un pedido.
• Al enviar un pedido a un cliente, infórmale que habrá una sorpresa en el pedido. Esta opción me gusta menos que otras, porque el cliente puede tener altas expectativas y llevarse una decepción al recibir una sorpresa. Y definitivamente esta no es la emoción que intentábamos lograr con nuestra sorpresa.

agregar. a 269411. La organización realiza sorteos y ofrece obsequios a los clientes en red minorista. La pregunta es cómo formalizar una transacción sobre un producto que se utiliza para obsequios y obsequios: mediante venta (ingresos) o simplemente cancelado en la cuenta 91.02 (a expensas del beneficio neto). La organización se dedica al comercio minorista, es decir, no mantiene la cuenta 62 del plan de cuentas, pero cancela los ingresos de la cuenta 50 a la 90. Por tanto, el producto de bonificación no se puede cancelar a través de la cuenta 62. la cuenta no se cerrará. La pregunta es ¿cómo reflejar la emisión de bienes de bonificación a clientes minoristas sin la cuenta 62? ¿Cómo cancelarlo? a que cuenta?

En su caso, son posibles varias opciones contables:

Débito 50 Crédito 90/1700 rublos. – sujetador

Débito 50 Crédito 90/1 – 300 rublos. – cápsula

Débito 90/2 Crédito 41 – cápsula cancelada

2. En otro caso, podrás vender un set busto + cápsula o indicar en los documentos que el precio del busto incluye cápsula:

Débito 50 Crédito 90/1 – 1000 rublos. – conjunto busto + cápsula

Débito 90/2 Crédito 41 – conjunto cancelado

Débito 50 crédito 90/1 1000 rublos. - busto

Débito 90/2 Crédito 41 – quiebra cancelada

Débito 44 Crédito 41 – cápsula cancelada como parte de los gastos de ventas

Sin embargo, este método puede causar desacuerdos con los inspectores. Y hay que tener en cuenta que en la contabilidad fiscal dichos gastos están estandarizados.

4. Si su organización no cuenta con documentos que acrediten que se entregan obsequios a los clientes por el cumplimiento de determinadas condiciones, entonces la emisión de cápsulas no puede atribuirse a una actividad destinada a generar ingresos. En este caso, la cancelación de cápsulas deberá registrarse en el Débito de la cuenta 91 y en el Crédito de la cuenta 41 del Plan de Cuentas.

El fundamento de esta posición se da a continuación en los materiales del Sistema Glavbukh.

Elena Leonova, polaca Lodéynoye

El derecho del comprador a recibir un regalo al comprar un producto por una determinada cantidad se ejerce como parte de la promoción. Por orden del gerente, determinar el período y condiciones de la promoción que estimule la demanda del producto. Pero al mismo tiempo, en el pedido se debe hacer la reserva de que el coste del producto principal indicado en la etiqueta de precio también incluye el coste del regalo. Entonces el bono no se transferirá gratuitamente, sino que se realizará. En este caso, puede legalmente reducir la ganancia imponible por su valor de conformidad con el artículo 268 del Código Tributario.*

– cantidad, precio por unidad (coste unitario) y costo total Distribuyó regalos y souvenirs.

El monto total de los gastos bajo esta ley se carga en la cuenta 44 “Gastos de venta”, y los souvenirs y obsequios transferidos se cargan en el crédito de la cuenta 41 “Bienes”. Consideremos una situación específica.

El contador de la empresa Milady realizará los siguientes asientos contables:

Crédito 60

– 300.000 rublos. – se refleja la adquisición de bienes destinados a la distribución como obsequio;

Crédito 41 subcuenta “Bienes en tiendas”

– 300.000 rublos. – refleja la transferencia de obsequios que se distribuirán a los visitantes de la tienda y a los empleados que realizan la distribución;

Débito 41 subcuenta “Bienes en tiendas”

REVISTA “CONTABILIDAD EN EL COMERCIO”, N° 1, I TRIMESTRE 2008

3. Artículo: Ofrecer una bonificación de producto al comprador

Según los términos del contrato con el comprador, al cumplir una serie de condiciones (destinadas a aumentar el volumen de ventas), se le otorga una bonificación (en forma de bienes). ¿Cómo documentar y reflejar transacciones para proporcionar una bonificación de producto a un comprador en contabilidad?

Respuestas

A. Z. Ostrovskaya,

LLC consultora fiscal líder

"Grupo de consultoría "Tax Optima""

La operación de envío de mercancías bonificadas se emite con factura, en la que se indica un precio cero. En contabilidad, el costo de dichos bienes puede incluirse en los gastos comerciales o en los gastos de actividades ordinarias (cláusulas 5, 7, 9 de PBU 10/99). En consecuencia, se reflejarán en el débito de la cuenta 44 o de la cuenta 91. No habrá ingresos por las ventas en la cuenta 90, ya que el vendedor regala sus bienes.

Tras la transferencia, el proveedor debe cobrar el IVA y redactar una factura en una sola copia. El IVA acumulado se refleja como gasto comercial en la cuenta 44 o como otros gastos en la cuenta 91*.

Al calcular el impuesto sobre la renta, el vendedor puede tener en cuenta el costo de los bienes de bonificación como otro gasto (subcláusula 49, cláusula 1, artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 31 de agosto de 2009). No. 03-03-06/1/555, de fecha 4 de agosto de 2009 No. 03-03-06/1/513). Las disposiciones del párrafo 16 del artículo 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que prohíben tener en cuenta como gastos el costo de la propiedad transferida gratuitamente, no se aplican aquí. Después de todo, el producto de bonificación no se entregó como regalo, sino por el cumplimiento de una serie de condiciones destinadas a aumentar las ventas.*

Tenga en cuenta que, según los financieros, el vendedor no puede tener en cuenta en los gastos “rentables” el IVA, que se devengó por la libre transferencia de bienes (cartas de 11 de marzo de 2010 No. 03-03-06/1/123, de fecha 8 de diciembre de 2009 N° 03-03-06/1/792). Aunque algunas empresas logran demostrar lo contrario (resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Cáucaso Norte de 13 de agosto de 2010 No. A32-2525/2009-70/36).

¡He estado preparando este artículo durante mucho tiempo y ya está disponible!

Y lo comenzaremos con una pregunta para ti, querido lector: recuerda cuando último tiempo¿Le diste un regalo a alguna tienda online? ¿Qué clase de regalo fue este? ¿Útil o imán para nevera? ¿Fue el regalo memorable? ¿Por qué crees?

Algunas de estas preguntas deberían llevarle a pensar que los obsequios a los clientes en una tienda online tienen su propio significado secreto y oculto. Esto no es sólo algo que pones en el pedido, es algo más.

En el artículo también seleccionaremos regalos para muchos nichos:

1. Productos cosméticos
2. ropa de mujer
3. Suministros para mascotas
4. Tema automotriz
5. productos para niños
6. Artículos del hogar
7. Y muchos otros...

Primero que nada, decidamos qué característica clave este regalo debe tener...

Un buen regalo: ¿qué es?

He creado varios parámetros que te ayudarán a decidir qué regalo elegir para tus clientes.

N° 1. Útil

Esta es quizás la principal característica del regalo. Es importante que no se limite a lucirse en el frigorífico o en un estante. El regalo debe traer algún beneficio.

Veamos ejemplos.

En una tienda de cosméticos Encontrar un regalo útil es fácil. Además de las muestras habituales, tu proveedor siempre podrá encontrar varios tipos de toallitas desechables o algo que te ayude a desmaquillar antes de aplicar otras nuevas. No lo sé, pero a menudo veo en las tiendas de cosmética kits económicos o herramientas individuales para diversas tareas. En primer lugar, piense en lo que sus clientes utilizan con mayor frecuencia cuando trabajan con cosméticos y aproveche eso.

Aplicable A ropa de mujer , lo primero que me viene a la mente es algo que prolongará la vida de estas prendas. Podría tratarse de un rodillo para limpiar la ropa o de distintos tipos de fundas para el transporte y/o el almacenamiento. Ya sea ropa interior o calcetines, en China se pueden encontrar muchos organizadores por unos pocos centavos, que el comprador obviamente no olvidará.

En artículos para mascotas el regalo depende en gran medida del tipo de animal. Lo que funciona para los perros puede no funcionar para los gatos. Por lo tanto, pensaría en un regalo para perros, gatos, etc. Pueden ser bocadillos para animales empaquetados en fábrica (!), varios tipos de juguetes y, hasta donde recuerdo, hay una amplia variedad.

Ahora imagina que no te dieron lo que escribí arriba, sino un imán para el refrigerador o un calendario con el logo de la tienda. A mi parecer regalos útiles sin logos se almacenan en la memoria mucho mejor que los inútiles, pero con logo.

No. 2. No requiere condiciones especiales de almacenamiento.

Sería extremadamente desagradable recibir un regalo así:

Por eso, intenta no utilizar como regalo:

1. Productos alimenticios. En particular, chocolates, galletas, bebidas y la lista continúa. Puedes enviar un producto completamente comestible, pero quién sabe qué puede llegar.
2. Algo que se congela a cero grados. Después de todo, hasta donde yo sé, nadie calienta los vagones de correo en Rusia, así que sacamos nuestras propias conclusiones.
3. Y, por supuesto, también es difícil imaginar la congelación como regalo. Sólo si no lo vende usted mismo.

No 3. No alergénico

Un punto muy importante que surgió tras un incidente en una tienda online de ropa de cama. Allí, los propietarios incluyeron en el pedido un sobre (saborizante seco en una bolsa de tela), lo que provocó un fuerte ataque de alergia en el comprador.

No, no estoy en contra de este tipo de regalos, pero deben estar bien embalados. Y si te puede gustar el olor a lavanda, probablemente habrá alguien que se enferme sólo con el nombre.

Por tanto, es mejor no encerrar regalos que contengan alérgenos ni envasarlos herméticamente.

¿Dónde comprar regalos?

Siempre trato de asegurarme de que el coste de los regalos no supere los 50 rublos. Está claro que esto depende en gran medida del nicho y de la factura media, pero en la mayoría de los casos 50 rublos son suficientes.

Entonces, dónde comprar regalos para los clientes:

AliExpress
Tal vez, mejor lugar para una pequeña tienda.

Hay un montón de cosas útiles allí con un precio de aproximadamente $1, que prácticamente encaja en nuestro marco. Si necesitas comprar 200 regalos, es mejor hacer 5 pedidos de 40 regalos cada uno que uno con todos a la vez.

Simaland
Otro buen hipermercado con productos baratos.

Active el filtro "hasta 50 rublos":

Y elegimos, aunque al menos 5.000 rublos, este es el pedido mínimo para Simaland.

Estos dos sitios serán suficientes para ti, seguro que allí encontrarás un regalo para tus clientes :)

Ejemplos de regalos para diferentes nichos.

Te daré algunos ejemplos de obsequios en diferentes nichos para que te resulte más fácil encontrar algo que agrade a tus clientes :)

Coches

Cualquier automovilista te lo agradecerá:

1. Bote de basura;
2. Agente aromatizante de olor neutro;
3. Organizador o bolso en el maletero.

productos para niños

Cualquier padre te agradecerá por:

1. Organizador de calcetines para niños;
2. Etiqueta de chaqueta (con la dirección y el número de teléfono de los padres);
3. Un libro económico de Komarovsky.

Ropa/accesorios de hombre

Se vería genial aquí:

1. Casos de corbata;
2. Una funda para la ropa (aunque sea sencilla)
3. Rodillo para limpiar pelusas y cabellos;
4. Máquina contra perdigones.

Alimento

Aquí, por ejemplo, puedes dar:

1. Un libro económico con recetas;
2. Diversos tipos de muestras de productos a granel;
3. Algo práctico para la cocina.

Joyas y bisutería

Las niñas apreciarán:

1. Un pequeño joyero;
2. Algo para limpiar sus joyas o prolongar su vida;
3. Una hermosa caja de regalo.

Artículos del hogar

En el mismo AliExpress:

1. Un montón de cositas por 1 dólar para la cocina;
2. Muchas cosas útiles para el baño y el aseo;
3. Sí, incluso bolsas para aspiradoras.

Aquí solo necesitas abrir la categoría correspondiente en AliExpress y verlo todo con tus propios ojos.

Artículos deportivos

Todo depende del deporte en sí:

1. Pulseras;
2. Soportes para teléfono de mano;
3. Y las fundas temáticas para móviles también te serán muy útiles (¡son realmente baratas!)

Como puedes ver, hay mucho espacio para la creatividad. Empiece a comprar regalos primero en Simaland o AliExpress, y luego podrá comprarlos en TaoBao o 1688.

¿Intriga o cuéntamelo enseguida?

Ahora pensemos en qué hacer con la información sobre el regalo en el sitio mismo.

Opción dos:

1. Cuelga pancartas con una foto del regalo y escribe que este regalo viene con cada pedido;
2. O, por el contrario, escribe que cada pedido incluye un regalo, pero no diremos cuál :)

No sé qué hacer en tu caso, ya que todo depende del regalo en sí.

Si el regalo es realmente valioso y los compradores lo apreciarán, entonces, por supuesto, no crearía intriga. Déjeles ver inmediatamente por qué deberían comprarle.

Si el regalo es “regular” o puede considerarse útil de una vez, entonces es mejor intrigar a los compradores y dejar que se regocijen al recibir un pedido.

En ocasiones también escribimos en la web cuál será el regalo, pero además del regalo principal, incluimos uno adicional en el pedido. Sí, el costo de este placer puede exceder los 100 rublos, pero créanme, esto "pegará" al comprador a usted durante mucho tiempo. Después de todo, hiciste más de lo que prometiste.

Presta atención al artículo sobre banners, donde hablé en detalle para una tienda online, e incluso gratis.

¿Cómo potenciar aún más el efecto del regalo?

Aquí hay algunas ideas más que ya puede desarrollar en la dirección que necesita.

Idea #1
A veces los compradores comparten en las redes sociales no lo que compraron, sino lo que les regalaron. Si los motivas a tomar fotografías de lo que compraron y de lo que les regalaron, con el tiempo podrás obtener decenas y cientos de fotografías con tu producto.

Y utilice estas fotos como reseñas y confirmación de la calidad de sus productos.

Idea número 2
Los obsequios pueden ser compuestos. Por ejemplo, con el primer pedido regalas un recambio de bolígrafo, con el segundo pedido incluyes un capuchón, etcétera.

Esto anima aún más al comprador a repetir compras. Una cosa es coleccionar imanes de nevera para pizza y otra coleccionar algún tipo de cosa, aunque sea pequeña.

La verdadera dificultad aquí es que necesitas realizar un seguimiento del tipo de pedido que realiza una persona en tu tienda.

Idea número 3
Los regalos pueden ser diferentes cada vez.

Con el primer pedido regalas un lápiz, con el segundo un micro cuaderno de bocetos, con el tercero una goma de borrar. Verde:)

Estoy seguro de que entiendes la idea.

plan de acción

Paso #1
Primero, decida qué regalo podría ser útil para su audiencia. Simplemente piense en lo que pueden hacer regularmente y en lo que les ayudará a hacerlo mejor, más rápido y más eficientemente.

Paso #2
Si el primer paso no dio resultados, abra Aliexpress, vaya a la categoría de productos que vende y configure el filtro "hasta XX rublos". Entre estos buscamos regalos adecuados.

Paso #3
Una vez seleccionado el regalo, lo encargamos en nuestro almacén o en el almacén de un subcontratista que lo empaquetará por usted.

Paso #4 (¡el más importante!)
¡La gente debería saber sobre tu regalo!

Después de todo, es posible que nadie en su nicho ya haga regalos, y para los compradores esto es a veces un argumento muy fuerte (!) para tomar una decisión a su favor. a tu favor. Entre una docena de otras tiendas online.

Por lo tanto, la información sobre sus obsequios debe estar visible en cualquier página del sitio:

1. pancartas en pagina de inicio y un banner de punta a punta (ya te dije cómo hacerlos);
2. Durante el proceso de pedido, motivador para realizar el pedido hasta el final;
3. En el consultor online, recordamos que a todos los compradores les espera un regalo;
4. En la página donde expones las diferencias de tu tienda online.

En otras palabras, gritarlo por todas partes! De lo contrario, no tendrá ningún sentido.

Espero que ahora puedas descubrir fácilmente qué regalo empezar a dar a tus clientes. ¡Lo agradecerán, créeme!